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题目
【不定项选择题】

甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、20％和40％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题（4）若乙国对外国居民来自乙国的所得实行10％的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为 （ ）。

A: 0万元

B: 10万元

C: 20万元

D: 40万元

答案解析

本题考查国际重复征税的产生与免除。乙国按税法规定应纳税额=200×20%=40万元，由于乙国实行10%的优惠税率，所以乙国实际缴纳=200×10%=20万元，由于甲乙两国签订了税收饶让协定，所以甲国对乙国征税时，不是按照实际缴纳税额进行抵免，而是按税法规定的税率计算的应纳税额进行抵免。乙国所得抵免限额=200×30%=60万元，还要缴纳60-40=20万元。

答案选 C

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1、甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、20％和40％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题（3）在扣除法下，甲国对上述所得征税（ ）。 2、甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、20％和40％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题若乙国对外国居民来自乙国的所得实行10％的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，甲国没有与乙国签订税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为 （   ）。 3、甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、20％和40％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题 （1）在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）。 4、甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、20％和40％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题（2）在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）。 5、甲国居民A有来源于甲国所得0元，乙国所得100万元，丙国所得80万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为40%、50%、30%。已知甲、乙、丙三国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国采用的是综合抵免限额法，居民A在甲国的应纳税额为（ ）万元。 6、甲国居民张某有来源于甲国所得0万元，乙国所得80万元，丙国所得100万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、50%。甲、乙、丙三国均实行属人兼属地税收管辖权，采用分国抵免限额法计算张某在乙国的抵免限额是（ ）万元。 7、甲国居民有来源于乙国的所得200万元，丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20％、30％、10％。综合抵免法下，抵免额为(      )。 8、甲国某居民有来源于甲国所得100万元，乙国所得200万元、丙国所得300万元，甲、乙丙三国所得税税率分别为50%、40%、60%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税（ ）万元。 9、甲国某居民有来源于甲国所得100万元，乙国所得200万元、丙国所得300万元，甲、乙丙三国所得税税率分别为50%、40%、60%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税（ ）万元。 10、甲国居民公司A公司在乙国、丙国分别设立B分公司、C分公司。A公司2021年取得来源于甲国的应税所得100万元，甲国企业所得税税率25%，乙国B分公司，当年取得来源于乙国的应税所得200万元，乙国企业所得税税率20%。丙国C分公司，当年取得来源于丙国的应税所得300万元，丙国企业所得税税率30%。下列有关说法，正确的有（ ）。

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