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题目
【不定项选择题】

某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:
(1)该企业进口环节应纳税金合计( )万元。

A: 5.34

B: 3.06

C: 2.55

D: 3

答案解析

本题考查增值税应纳税额的计算。进口环节应纳关税=15×20%=3(万元),进口环节应纳增值税=(15+3)×13%=2.34(万元),进口环节应纳税金合计=3+2.34=5.34(万元)。

答案选 A

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1、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(2)业务5的销项税额为( )万元。 2、洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年5月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是( )。 3、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2021年5月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是( )。 4、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2020年5月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是( )。 5、A洗衣机生产企业是増值税一般纳税人,2019年6月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是( ) 6、洗衣机生产企业是増值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知増值税税率为16%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是( )。 7、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得增值税专用发票5份,注明价款7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2018年6月该企业应纳增值税(   )元。 8、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份,总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税(  )元。 9、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份,总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税(  )元。 10、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明增值税额14790元;购进农民自产的农产品用于直接对外销售,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得增值税专用发票5份,注明价款7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2019年6月该企业应纳增值税(   )元。