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题目
【不定项选择题】

甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%,主要生产并销售A产品,A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。8月,甲企业的有关财务资料如下: (1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并存入银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上材料,回答下列问题:(5)甲企业从小规模纳税人购进原材料,应做的财务处理为( )。

A: 借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”130000元

B: 借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”170000元

C: 借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”30000元

D: 借记“原材料”1000000元

答案解析

本题考查增值税进项税额的检查。一般纳税人从小规模纳税人处购买货物,由于开具的是增值税普通发票,其进项税不得抵扣。因此,账务处理为: 借:原材料  1000000   贷:银行存款  1000000

答案选 D

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(3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司实际交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:销售产品增值税税率为13%,安装服务增值税税率为9%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,有小数的保留两位小数) 5. 结合资料(1)-(4),企业应确认的所得税费用是()万元。 6、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人企业,主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,该批产品的标价为80万元(不含增值税),产品成本为36万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票,款项尚未收回。 (2)11月1日,甲公司承接一项为期3个月,总价款为100万元的安装服务,12月31日,经专业测量师测量,确定该项服务的完工进度为70%,并收取相应款项,开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元,增值税税额为6.3万元,实际发生的安装成本为35万元(假定均为安装人员薪酬),预计还将发生15万元的安装费用。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司实际交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:销售产品增值税税率为13%,安装服务增值税税率为9%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,有小数的保留两位小数) 4.根据资料(4),企业应确认的税金及附加为()万元 7、【资料2】甲公司为增值税一般纳税人企业,主要从事产品的销售和安装服务。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,该批产品的标价为80万元(不含增值税),产品成本为36万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,并按照扣除折扣后的价格开出增值税专用发票,款项尚未收回。 (2)11月1日,甲公司承接一项为期3个月,总价款为100万元的安装服务,12月31日,经专业测量师测量,确定该项服务的完工进度为70%,并收取相应款项,开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元,增值税税额为6.3万元,实际发生的安装成本为35万元(假定均为安装人员薪酬),预计还将发生15万元的安装费用。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司实际交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:销售产品增值税税率为13%,安装服务增值税税率为9%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,有小数的保留两位小数) 3. 根据资料(3),下列说法正确的是()。 8、(―) 某企业为增值税一般纳税人,适用的 增值税税率为13%。2019年4月1日,该 企业"原材料 甲材料"期初结存数量为 2 000千克,单位成本为15元,未计提存货 跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业 务或事项如下: (1) 5日,购入甲材料1 610千克,增 值税专用发票上注明的价款为25 760元, 增值税税额为3 348. 80元,销售方代垫运 杂费2 000元(不考虑增值税),运输过程 中发生合理损耗10千克。材料已验收入 库,款项尚未支付。 (2) 10日,销售甲材料100千克,增值 税专用发票上注明的价款为2 000元,增 值税税额为260元,材料已发出,并已向银 行办妥托收手续。该项业务属于某一时点 履行的履约义务,并确认收入。 (3) 15 H,本月生产产品耗用甲材料 3 000千克,生产车间管理部门领用甲材料 100千克。 (4) 30日,采用月末一次加权平均法 计算结转发出甲材料成本。 (5) 30 H,预计甲材料可变现净值为 6 200 元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因 素,分析回答下列小题。(保留两位小数) 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(2)11月1日,甲公司承接一项为期3个月,总价款为100万元的安装服务,12月31日,经专业测量师测量,确定该项服务的完工进度为70%,并收取相应款项,开具增值税专用发票。发票上注明的安装价款为70万元,增值税税额为6.3万元,实际发生的安装成本为35万元(假定均为安装人员薪酬),预计还将发生15万元的安装费用。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司实际交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:销售产品增值税税率为13%,安装服务增值税税率为9%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示,有小数的保留两位小数) 1.根据资料(1),下列说法正确的是()