甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2022年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2013年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000（1）甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为()。

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经济师试题
不定项选择题
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题目

【不定项选择题】

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2022年8月，税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700 其他业务收入 1000 （2）销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340 （3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000 （4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2013年8月尚未完工），账务处理为：借：在建工程 10000 贷：原材料 10000 （1）甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。

A: 按对外售价计算主营业务收入

B: 计算增值税销项税额

C: 其进项税额不得抵扣

D: 其进项税额作转出处理

答案解析

本题考查进项税额的处理。销售A产品的进项税额可以抵扣，进项税额不需要作转出处理。

答案选 AB