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题目
【不定项选择题】

工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位) 本月销售给甲公司的机床应确认增值税销项税额是()万元。

A: 3.51

B: 11.70

C: 15.21

D: 10.76

答案解析

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。包装物押金在收取时不征收增值税,销售机床给甲公司的增值税销项税额为11.7万元。

答案选 B

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1、工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位) 视同销售的投资入股产品的增值税计税价格是()万元。 2、工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位) 本月应缴纳的增值税是()万元。 3、(四) 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)视同销售的投资入股产品的增值税计税价格是()万元。 4、(四) 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)本月应缴纳的增值税是()万元。 5、(四) 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)本月销售给甲公司的机床应确认增值税销项税额是()万元。 6、工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位) 本月允许抵扣的增值税进项税额是()万元。 7、工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位) 销售设备应确认增值税销项税额是()万。 8、(四) 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)本月允许抵扣的增值税进项税额是()万元。 9、(四) 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)销售设备应确认增值税销项税额是()万。 10、(一) 某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400 000元,増值税为52 000 元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为50 000元,增值税为6 000 元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款900 000元,税款117 000元;同时收 取包装物押金33 900元。 (4)以产品投资入股200 000元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为 10% (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入23 400元。 (6)该企业附设非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入11 300元。 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。