工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位) 本月应缴纳的增值税是()万元。
A: 9.36
B: 8.71
C: 8.84
D: 9.10
资料(1)的进项税额为5.2万元; 资料(2)的进项税额为0.65万元; 资料(3)的销项税额为11.7万元; 资料(4)的销项税额:20×(1+10%)×13%=2.86(万元); 资料(5)的销项税额为2.26/1.13×13%=0.26万元; 资料(6)的销项税额为:1.13/(1+13%)×13%=0.13(万元)。 本月应缴纳增值税:11.7+2.86+0.26+0.13-5.2-0.65=9.1(万元)。
答案选 D