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题目
【多选题】

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。 2016年发生如下经济业务：
（1）销售一批零部件，取得含税收入226000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
（2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。
（3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
（4）2016年度发生合同违约金支出5万元。
企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ）。

A: 全额税前扣除

B: 全额记入“销售费用”科目

C: 不得税前扣除

D: 税前扣除金额为15万元

答案解析

企业每一年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院行政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 企业当年销售收入1000×15％＝150万元，该企业发生的广告费为100万元，小于扣除限额，故可全额在企业所得税前扣除，且发生的广告费全额计入“销售费用”。

答案选 AB

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1、（四） 甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务： （1）销售一批零部件，取得含税收入234 000元，同时收取包装物租金20 000元，包装物 押金50 000元。 （2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100 000元，无同类产品对外售 价，成本利润率为10%。 （3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1 000万元。 （4）2016年度发生合同违约金支出5万元。 关于合同违约金的账务处理，正确的是（） 2、（四） 甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务： （1）销售一批零部件，取得含税收入234 000元，同时收取包装物租金20 000元，包装物 押金50 000元。 （2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100 000元，无同类产品对外售 价，成本利润率为10%。 （3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1 000万元。 （4）2016年度发生合同违约金支出5万元。 将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。 3、（四） 甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务： （1）销售一批零部件，取得含税收入234 000元，同时收取包装物租金20 000元，包装物 押金50 000元。 （2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100 000元，无同类产品对外售 价，成本利润率为10%。 （3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1 000万元。 （4）2016年度发生合同违约金支出5万元。 企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ） 4、甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。 2016年发生如下经济业务： （1）销售一批零部件，取得含税收入226000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 （2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。 （3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。 （4）2016年度发生合同违约金支出5万元。 关于合同违约金的账务处理，正确的是（    ）。 5、（四） 甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务： （1）销售一批零部件，取得含税收入234 000元，同时收取包装物租金20 000元，包装物 押金50 000元。 （2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100 000元，无同类产品对外售 价，成本利润率为10%。 （3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1 000万元。 （4）2016年度发生合同违约金支出5万元。 企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（ ）。 6、（四） 甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务： （1）销售一批零部件，取得含税收入234 000元，同时收取包装物租金20 000元，包装物 押金50 000元。 （2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100 000元，无同类产品对外售 价，成本利润率为10%。 （3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1 000万元。 （4）2016年度发生合同违约金支出5万元。企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（ ）。 7、甲机械厂为増值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。 2016年发生如下经济业务： （1）销售一批零部件，取得含税收入226000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。 （2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。 （3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。 （4）2016年度发生合同违约金支出5万元。 企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（    ）。

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