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题目
【不定项选择题】

某铁矿山2×21年3月份于甲地开采铁原矿5000吨，当月直接对外销售800吨，售价为500元/吨，另移送原铁矿1000吨至乙地工厂，用于继续生产铁精粉1200吨；4月份又销售已开发铁原矿800吨，售价600元/吨，销售自产铁精粉300吨，售价1100元/吨；5月份将铁精粉200吨用于继续冶炼生产非应税产品;6月份该企业将自采原价500吨用于偿债，铁原矿市价700元/吨。铁原矿资源税税率3%；铁精粉资源税税率2%。 计算5月份缴纳的资源税（ ）元。

A: 0

B: 2200

C: 4400

D: 2999

答案解析

纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐款、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等。自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列方法和顺序确定其应税产品销售额。（1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。（2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。（3）按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。（4）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/（1-资源税税率）。（5）按其他合理方法确定。200×1100×2%=4400

答案选 C

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1、某铁矿山2×21年3月份于甲地开采铁原矿5000吨，当月直接对外销售800吨，售价为500元/吨，另移送原铁矿1000吨至乙地工厂，用于继续生产铁精粉1200吨；4月份又销售已开发铁原矿800吨，售价600元/吨，销售自产铁精粉300吨，售价1100元/吨;5月份将铁精粉200吨用于继续冶炼生产非应税产品;6月份该企业将自采原价500吨用于偿债，铁原矿市价700元/吨。铁原矿资源税税率3%；铁精粉资源税税率2%。 计算3月份缴纳的资源税（   ）元。 2、某铁矿山2×21年3月份于甲地开采铁原矿5000吨，当月直接对外销售800吨，售价为500元/吨，另移送原铁矿1000吨至乙地工厂，用于继续生产铁精粉1200吨；4月份又销售已开发铁原矿800吨，售价600元/吨，销售自产铁精粉300吨，售价1100元/吨;5月份将铁精粉200吨用于继续冶炼生产非应税产品；6月份该企业将自采原价500吨用于偿债，铁原矿市价700元/吨。铁原矿资源税税率3%；铁精粉资源税税率2%。 计算6月份缴纳的资源税（   ）元。 3、某铁矿山2×21年3月份于甲地开采铁原矿5000吨，当月直接对外销售800吨，售价为500元/吨，另移送原铁矿1000吨至乙地工厂，用于继续生产铁精粉1200吨；4月份又销售已开发铁原矿800吨，售价600元/吨，销售自产铁精粉300吨，售价1100元/吨;5月份将铁精粉200吨用于继续冶炼生产非应税产品;6月份该企业将自采原价500吨用于偿债，铁原矿市价700元/吨。铁原矿资源税税率3%；铁精粉资源税税率2%。 计算4月份缴纳的资源税（   ）元。 4、某铁矿山2×21年3月份于甲地开采铁原矿5000吨，当月直接对外销售800吨，售价为500元/吨，另移送原铁矿1000吨至乙地工厂，用于继续生产铁精粉1200吨；4月份又销售已开发铁原矿800吨，售价600元/吨，销售自产铁精粉300吨，售价1100元/吨;5月份将铁精粉200吨用于继续冶炼生产非应税产品；6月份该企业将自采原价500吨用于偿债，铁原矿市价700元/吨。铁原矿资源税税率3%；铁精粉资源税税率2%。该企业铁原矿与精粉纳税地点分别为（   ）。 5、某铁矿开采企业2020年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中5000吨原矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5%，铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源税是（ ）万元 6、某铁矿开采企业2020年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中5000吨原矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5%，铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源税是（）万元 7、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月份发生下列业务：（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销 售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含 税价格1. 5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款， 收取延期付款利息2万元。（4）以部分稀土原矿作价70. 20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。已知按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为 11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（2）应交资源税（）万元。 8、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月份发生下列业务：（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销 售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含 税价格1. 5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款， 收取延期付款利息2万元。（4）以部分稀土原矿作价70. 20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。已知按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为 11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（2）应交资源税（）万元。 9、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月份发生下列业务：（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销 售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含 税价格1. 5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款， 收取延期付款利息2万元。（4）以部分稀土原矿作价70. 20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。已知按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为 11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（4)应缴纳资源税（ ）万元。 10、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月份发生下列业务：（1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销 售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含 税价格1. 5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款， 收取延期付款利息2万元。（4）以部分稀土原矿作价70. 20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。已知按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为 11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（4)应缴纳资源税（ ）万元。

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