高级会计考试--风险定量分析简介

为了避免主观判断的影响，风险矩阵中的可能性和影响程度可以在条件具备的情况下，采用定量或定性与定量相结合的技术进行。

常用的定量技术包括概率技术和非概率技术，概率技术包括风险模型(风险价值、风险现金流量和风险收益)、损失分布、事后检验、蒙特卡洛模拟等，非概率技术包括敏感性分析、情景分析、压力测试、设定基准等。

项目：定量技术

内容阐释：

1、概率技术：

(1)风险价值：是指正常波动下，在一定的概率水平下，某一投资组合在未来特定期间内，在给定的置信水平下面临的最大可能损失。它是集市场风险、信用风险、利率风险与汇率风险等财务风险于一体的统一性标尺

(2)损失分布：某些经营或信用损失的分布估计是使用统计学技术(一般是基于非正态分布)来计算给定置信度下的经营风险导致的最大损失。这些分析需要收集根据损失的根本原因分类的经营损失数据，如销售惯例、未被授权的活动

事后检验：企业通过使用历史数据测算的风险事件发生的频率及此类事件带来的影响来验证定性评估中对初始影响和概率的估计。这些数据可应用于其他企业了解这类事件

(3)蒙特卡洛模拟：本质上是随机抽样方法，可依赖计算机的快速运算，通过反复使用大量输入变量值的可能组合，得到变量的组合。如可以通过模拟市场价格、数量、成本等较容易获取的关键指标的变化，计算得到净利润实现的可能性

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2、非概率技术：

(1)敏感性分析：是指在合理的范围内，通过改变输入参数的数值来观察并分析相应输出结果的分析模式。敏感性分析用来评价潜在事件的正常或日常变化的影响

(2)情景分析：是一种自上而下“如果-那么”的分析方法，可以计量一个事件或事件组合对目标的影响。管理层在编制战略计划时，可以实施情景分析，用以评价对股东价值增加的情况

压力测试：是情景测试法的一种形式，是在极端情境下，分析评估风险管理模型或内部控制流程的有效性，发现问题，制定改进措施，目的是防止出现重大损失事件

(3)设定基准：也称标杆比较法，通过将本企业与同行业或同类型企业的某些领域的做法、指标结果等做定量的比较，来确定风险的重要性水平。包括内部基准，即对一个职能部门或子公司的度量与同一企业的其他职能部门或子公司进行比较;行业基准，即将本企业与其主要竞争企业或同行业全部企业的平均水平进行比较;最佳实践，即在跨行业中寻找最具代表性的企业作为度量标准