非财务经理-财务课程（高级）

模块一，企业管理与财务报表

模块二，财务管理的内容和目标

　　主题：资产负债表和利润表如何映射企业管理

　　企业在战略目标的指引下，形成年度经营管理，经营管理的目标又由业务管理与财务管理来共同完成。业务管理和财务管理在实践中既相互独立又相互依存;两者的管理对象和管理成果通过资产负债表和利润表的不同部分来体现。

　　主题：财务管理的目标是股东价值最大化

　　财务管理由企业的股东提供的资金为支点，主动寻求外部资金来源，以帮助企业获取更多的资产投入运营。但在实际的企业运营中，并非每一时点上资金的来源和资金的需求都会相等，财务管理需要对暂时闲置的资金进行管理。此外，财务部门还需参与到企业的经营决策和投资决策中去。学习用资产负债表的观点来理解企业盈利。对于股东而言，股权的价值如何来估定。

　　案例：企业财务管理决策(微软、沃尔玛、上海汽车)

模块三，财务会计与财务报表

模块四，财务报表的核心——资产计价

　　主题：经济事项如何反映在财务报表中(分组课堂练习及讨论：权责发生制下财务报表的生成)

　　财务会计有四个前提假定，这也是财务报表的假定。如何区分费用与资产，如何对资产来计价，如何估计资产变成现金的程度，如何估计资产变成费用的速度;如何应用权责发生制，了解现金制和权责发生制下经济业务在财务报表上的反应。认识经营周期的重要性，理解利润表的弹性空间。

　　案例：葛洲坝、上海汽车、青岛海尔、四川长虹、广汽长丰

　　主题：资产采用历史成本或公允价值计价对财报系统的影响

　　从财务报表发展的历史来看，公允价值首先被使用作为资产计价的依据，在此前提之下，资产负债表既可以用来反应企业的财务状况，又被用来解释企业在一段时间内的经营成果。但公允价值的取得并不容易。历史成本计价的原则，直接引出利润表，引出关于利润是收入与成本费用配比之结果的结论。而当前资产的计价，既有历史成本，亦有成本与市价孰低，亦有公允价值，这些计价概念不仅影响到资产，也影响到利润的计量。

　　案例：中兴通讯、申能股份、兰生股份

模块五，财务报表之间的关联

模块六，内部业务报表

　　主题：三表的逻辑关系(分组课堂练习及讨论：现金流量表的生成与分解)

　　资产负债表是财务报表的核心，利润表用来解释股东权益项下保留盈余的增减变动，这两张报表都是权责发生制下产生的。现金制下衡量企业是否在经营年度中获得了现金的增量，以及了解现金的来龙去脉，现金流量表可以满足这一需要。从现金的来源中分离出经营活动，从经营活动中理解业务管理与资金管理。从而进一步认识企业内部两类管理对经营成果的重要影响。

　　案例：四川长虹、美的电器

　　主题：传统的成本与流程成本

　　在财务报表上，成本与费用有着本质区别。而成本有制造成本与完全成本的区别，前者用于财务报告，后者可以用于业务管理的决策。成本有一个先归集后分配的过程。归集的标准很重要，不同标准会产生不同的结果，这些结果对于企业的经营决策有着至关重要的影响。

案例：流程成本、青岛啤酒

模块八，财务指标与分析

模块七，财务管理的原理

模块八，财务指标与分析

主题：管理的效率与安全的衡量

　　资产创造价值，管理提升效率。管理的效率反应在两个方面，首先是对成本和费用的控制，其次是对资产周转速度的控制。此外，企业的持续经营也是管理要实现的目标，持续经营的企业对债权人和投资者而言才是安全的。财务管理在财务指标上重点为企业经营的效率性和安全性两个方面设计了指标，而指标的设计参考了经济学中关于投入产出、投资报酬、对冲性法则和资本机构平衡等原理。

　　案例：万科企业、微软

　　主题：财务指标与杜邦分析法的应用(课堂练习：杜邦分析法)

　　财务分析的手段主要是通过指标的计算与比较，得出关于企业发展的趋势的结论。财务指标分为效率性与安全性两大类，效率类指标进一步区分为成本控制与周转速度，安全类指标区分为短期财务安全性与长期财务安全性等。传统的指标分析以杜邦分析为基础，以企业使用的财务杠杆、周转速度和成本控制力度来解释净资产收益率。

　　案例：四川长虹、海信电器、万科企业、宝钢股份、国美电器、苏宁电器

模块九，财务指标的应用

　　主题：经营风险与财务风险

　　银行在给企业授信时需要考察企业的风险，风险可以分解为经营与财务两方面。如何来综合地定量地判断一个企业的经营情况，单因素模型、奥特曼(多因素)模型是用来预测一个企业濒于破产的几率，国资委用来考核企业的打分模型设计地也相当科学。