【0206440】
某生产企业为增值税一般纳税人,2021年12月其员工因公出差取得如下票据:注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计10.9万元;注明本单位员工身份信息的水路客票,票价共计3.09万元,该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额计算公式为( )。A: 10.9×9%+3.09×9%
B: 10.9×9%+3.09×3%
C: 10.9÷(1+9%)×9%+3.09÷(1+9%)×9%
D: 10.9÷(1+9%)×9%+3.09÷(1+3%)×3%
【解析】取得注明旅客身份信息的铁路车票的,铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%; 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额计算公式=10.9÷(1+9%)×9%+3.09÷(1+3%)×3%
答案选 D