【0207248】位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人,符合增值税加计抵减的条件。2023年6月当月申报抵扣的进项税额合计40万元,其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批食品,进项税额为3万元;外购材料用于公司一般计税方法的项目,进项税额为4万元;外购用于职工食堂的粮食,进项税额为2万元,关于加计抵减计算的表述,错误的是( )。
A: 加计抵减比例为10%
B: 仓库管理员失职丢失的食品对应的进项税额,不得计提加计抵减额
C: 外购用于职工食堂的粮食对应的进项税额,可以计提加计抵减额
D: 加计抵减比例为15%
【解析】选项AD,自2023年1月1日至2023年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。生活性服务业纳税人提供的是生活服务,包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务的纳税人;选项BC,按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额。管理不善损失与用于集体福利的外购货物,其进项税额不得抵扣。
答案选 CD