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题目
【多选题】

【0207248】位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人,符合增值税加计抵减的条件。2023年6月当月申报抵扣的进项税额合计40万元,其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批食品,进项税额为3万元;外购材料用于公司一般计税方法的项目,进项税额为4万元;外购用于职工食堂的粮食,进项税额为2万元,关于加计抵减计算的表述,错误的是( )。

A: 加计抵减比例为10%

B: 仓库管理员失职丢失的食品对应的进项税额,不得计提加计抵减额

C: 外购用于职工食堂的粮食对应的进项税额,可以计提加计抵减额

D: 加计抵减比例为15%

答案解析

【解析】选项AD,自2023年1月1日至2023年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。生活性服务业纳税人提供的是生活服务,包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务的纳税人;选项BC,按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额。管理不善损失与用于集体福利的外购货物,其进项税额不得抵扣。

答案选 CD

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1、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。 2、【0305140】甲企业为一白酒生产企业(增值税一般纳税人),2021年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入300万元,另收取品牌使用费39万元。(2)将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务,该批薯类白酒生产成本45万元,成本利润率为5%,同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨,同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(3)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格16万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。(4)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价35万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税为(  )万元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)计算进口环节海关代征的消费税为(  )万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税(  )万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 3、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。 4、【0210946】某企业为增值税一般纳税人,2021年9月发生如下业务;(1)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额400000元,另收取该批农机包装费14700元; (2)出租位于本市的2015年7月购买的办公用房,购置价款为150万元,价税合计收取4个月的租金80000元,选择简易计税方法计税。(3)出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠,该设备为2015年6月购进,当期已抵扣过进项税额,收取价税合计金额23600元;(4)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价 24000元、燃油附加费3500元、民航发展基金1200元。 (5)25号将本月5号购进的某材料60%销售,购进时取得增值税专用发票注明价款500000元,销售时取得不含增值税销售收入300000元,20%用于一般计税项目货物的生产,剩余部分作为本公司职工的福利并发放。根据上述资料。回答下列问题。 (1)业务(1)销项税额列示正确的是(    )。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷(1+13%)×13%C.400000×13%+14700÷(1+13%)×13% D.400000×9%+14700÷(1+9%)×9%(2)业务(2)应缴纳增值税列示正确的是(    )。A.80000÷(1+9%)×9% B.80000÷(1+5%)×5%C.80000÷(1+9%)×5% D.80000÷(1+5%)×3%(3)业务(3)应缴纳增值税列示正确的是(    )。A.23600÷(1+3%)×2%B.23600÷(1+13%)×13% C.23600÷(1+3%)×3% D.23600÷(1+3%)×13% (4)业务(4)可以抵扣的进项税额列示正确的是(    )。A.(24000+3500)÷(1+9%)×9%B.(24000+3500+1200)÷(1+9%)×9%C.(24000+3500+1200)÷(1+3%)×3%D. (24000+3500)÷(1+3%)×3%(5)业务(5)可以抵扣的进项税额列示正确的是(    )。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 5、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(3)甲企业采用分期收款方式销售小汽车,消费税的纳税义务发生时间是(    )。 6、【0408242】位于市区的某电器生产企业,2020年度企业自行核算实现的会计利润为650万元。当年相关经营情况如下:(1)12月接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明不含税金额10万元、增值税1.3万元,会计上未作账务处理。(2)销售电器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元,对应的成本为3000万元;(3)当年发生管理费用800万元,其中含业务招待费80万元。(4)当年发生销售费用1200万元,其中含广告费750万元。(5)财务费用中含向非关联企业甲公司借款支付的6个月利息费用120万元,借款金额为3000万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。(6)取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元,取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。 根据上述资料,回答下列问题。(1)下列关于12月份接受捐赠的相关处理,正确的有(  )。A.确认营业外收入11.3万元B.确认营业外收入10万元C.增值税1.3万元不可以抵扣进项税额D.增值税1.3万元可以抵扣进项税额(2)计算业务(3)应调整的应纳税所得额为(  )万元。A.调增80万元B.无需调整C.调增32万元D.调增53万元(3)计算业务(4)应调整的应纳税所得额为(    )万元。A.广告费无需纳税调整B.广告费应纳税调增750万元C.广告费应纳税调增60万元D.广告费应纳税调增102万元(4)财务费用中利息调整的金额为(  )万元。A.应纳税调增120B.应纳税调增30C.应纳税调减60D.无需纳税调整(5)关于业务(6)的纳税调整,下列说法正确的有(    )。A.取得的股息收入应并入应纳税所得额计算企业所得税B.国债利息收入应纳税调减150万元C.企业债券利息收入全额计征企业所得税D.企业债券利息收入减半征收企业所得税请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 7、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(2)甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是(    )。 8、【0211049】某设备生产企业为增值税一般纳税人,2021年7月经营业务如下:(1)分期收款方式销售一批设备,合同约定不含税价款3390万元,按合同约定本月底收取货款的60%,下个月收取余下的40%,本月尚未收到货款;以预收货款的方式销售设备,取得预收款1695万元,设备尚未发出。(2)研发一批新型的材料,对外进行投资,生产成本合计50万元,成本利润率为10%。(3)将2019年10月购入的一栋办公楼(购进取得增值税专用价款注明金额2600万元,已抵扣进项税额234万元)改为职工的集体宿舍,该不动产的净值率为91%。(4)取得银行贷款300万元,支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元;支付交际应酬的餐饮费5万元;支付员工外地出差住宿费支出价税合计7.42万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。(5)月末盘存时发现,由于管理不善上月购进的零部件被盗,零部件成本20万元(含运费成本1万元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票),经主管税务机关确认作为损失处理。根据上述资料。回答下列问题。 (1)业务(1)销项税额列示正确的是(    )。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0(2)业务(2)的相关说法,正确的有(    )。  A.将自产货物用于投资入股的,属于视同销售行为 B.销项税额计算公式为50×(1+10%)×13%C.销项税额计算公式为50×(1+10%)÷(1+13%)×13% D.自产货物对外投资,其耗用的进项税额不得抵扣(3)业务(3)的相关说法,正确的有(    )。 A.已抵扣进项税额的不动产,改为职工集体宿舍,属于不得抵扣情形B.不得抵扣进项税额为212.94万元C.不得抵扣进项税额为234万元D.若该不动产兼用于一般计税方法项目和集体福利,其进项税额准予全部抵扣(4)业务(4)相关服务中,可以抵扣的进项税额的项目(    )。A.购进的贷款服务 B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费C.交际应酬的餐饮费D. 员工出差的住宿费(5)业务(5)的税务处理正确的是(    )。A.非正常损失的购进货物,其进项税额不得抵扣B.管理不善属于非正常损失C.非正常损失的购进货物,其进项税额不得抵扣,但相关劳务和交通运输服务,进项税额可以抵扣D.进项税额转出列示为(20-1)×13%+1×9%请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 9、【资料3】某企业为增值税一般纳税人,2020年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下: (1)2020年12月22日,购入一台不需要安装的生产用设备M,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。 (2)2021年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。 (3)2021年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为0。 (4)2021年12月25日,M设备因自然灾害意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。 要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数) 1.根据资料(1),该企业购入设备M的入账价值是( )万元。 10、【第3题】某企业为增值税一般纳税人,2020年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下:(1)2020年12月22日,购入一台不需要安装的生产用设备M,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。(2)2021年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。(3)2021年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为0。(4)2021年12月25日,M设备因自然灾害意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)。5.根据期初资料、资料(1)至(4),2021年12月31日该企业“固定资产”科目余额是( )。