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题目
【单选题】

0207647】

某工业企业(一般纳税人)同时生产应税货物和免税货物,2021年9月外购一座仓库,用于存放应税货物和免税货物,取得增值税专用发票注明价款3000万元;当月又购买了一批A原材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款100万元。购买了B原材料用于应税药品和免税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款200万元。当月销售应税药品取得不含税的销售额100万元、免税药品销售额60元。该制药厂当月可抵扣的进项税额列示正确的是( )。

A: 3000×9%+100×13%+200×13%×100/(100+60)

B: 3000×9%+100×13%+200×13%

C: 3000×9%×100/(100+60)+100×13%+200×13%×100/(100+60)

D: 3000×9%+100×13%

答案解析

【解析】 购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,兼用于免税项目和应税项目,可以全额抵扣进项税额,即3000×9%; 适用一般计税方法计税的纳税人,兼营一般计税项目和简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税项目销售额+免税项目销售额)/当期全部销售额,则可以抵扣部分为=200×13%×100/(100+60)

答案选 A

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1、【0305140】甲企业为一白酒生产企业(增值税一般纳税人),2021年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入300万元,另收取品牌使用费39万元。(2)将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务,该批薯类白酒生产成本45万元,成本利润率为5%,同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨,同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(3)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格16万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。(4)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价35万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税为(  )万元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)计算进口环节海关代征的消费税为(  )万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税(  )万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 2、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(3)甲企业采用分期收款方式销售小汽车,消费税的纳税义务发生时间是(    )。 3、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时,发现如下事项:(1)5月将一批自产的货物分配给股东,该批服装成本200万元,市场不含税价格350万元,企业未做任何账务处理。(2)6月份对甲企业50名高管授予限制性股票,约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票,授予日股票公允价值为10元/股,企业当年在会计上确认管理费用50万元。(3)成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元,工会经费取得相关收据;另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。(4)境内自行研发产生的研发费用为2400万元,委托境内非关联企业进行研发,支付研发费用1600万元。 (其他相关资料:2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。) 根据上述资料,回答下列问题。(1)针对业务(1),下列处理正确的有(  )。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减(2)计算该企业2021年度的会计利润总额为(    )万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04(3)针对业务(2),应调整的企业所得税应纳税所得额为(  )。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元(4)针对业务(3),下列表述中正确的有(    )。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整(5)在计算应纳税所得额时,发生的研发费用支出可加计扣除(    )万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序,下列选项中正确的是(  )。 4、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(2)甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是(    )。 5、.某制药生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元,外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。 6、【0304943】某礼花厂2021年1月发生以下业务:(1)当月生产甲鞭炮240箱,销售给A商贸公司200箱,每箱不含税销售价格为1600元;30箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票;10箱作为春节福利发放给职工。(2)委托Y厂加工一批焰火,礼花厂提供原材料成本为50万元。当月Y厂将加工完毕的焰火交付,开具增值税专用发票注明收取不含税加工费5万元。(3)礼花厂将委托加工收回的焰火60%用于销售,取得不含税销售额45万元,剩余的40%留存仓库备用。(4)以分期收款方式销售乙鞭炮350箱,每箱不含税销售价格为2200元,货物尚未发出,合同约定当月收取50%的货款,实际收到30%。 (其他相关资料:甲鞭炮的平均不含税销售价格为2000元/箱,最高不含税销售价格为2400元/箱;鞭炮、焰火的消费税税率为15%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)关于业务(1)消费税的税务处理,下列正确的有(  )A.30箱换取火药厂的火药应缴纳消费税的计税依据=30×2400B.30箱换取火药厂的火药应缴纳消费税的计税依据=30×2000C.10箱作为春节福利发放给职工应缴纳消费税的计税依据=10×2400D.10箱作为春节福利发放给职工应缴纳消费税的计税依据=10×2000(2)委托加工业务中C厂应代收代缴的消费税为(  )万元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71(3)计算业务(3)应缴纳的消费税为(  )万元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75(4)计算业务(4)应缴纳的消费税为()万元。A.0B.34650C.57750D.115500请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 7、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(4)下列行为应缴消费税的是(    )。 8、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(1)甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的计算中,正确的是(    )。 9、【0210946】某企业为增值税一般纳税人,2021年9月发生如下业务;(1)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额400000元,另收取该批农机包装费14700元; (2)出租位于本市的2015年7月购买的办公用房,购置价款为150万元,价税合计收取4个月的租金80000元,选择简易计税方法计税。(3)出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠,该设备为2015年6月购进,当期已抵扣过进项税额,收取价税合计金额23600元;(4)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价 24000元、燃油附加费3500元、民航发展基金1200元。 (5)25号将本月5号购进的某材料60%销售,购进时取得增值税专用发票注明价款500000元,销售时取得不含增值税销售收入300000元,20%用于一般计税项目货物的生产,剩余部分作为本公司职工的福利并发放。根据上述资料。回答下列问题。 (1)业务(1)销项税额列示正确的是(    )。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷(1+13%)×13%C.400000×13%+14700÷(1+13%)×13% D.400000×9%+14700÷(1+9%)×9%(2)业务(2)应缴纳增值税列示正确的是(    )。A.80000÷(1+9%)×9% B.80000÷(1+5%)×5%C.80000÷(1+9%)×5% D.80000÷(1+5%)×3%(3)业务(3)应缴纳增值税列示正确的是(    )。A.23600÷(1+3%)×2%B.23600÷(1+13%)×13% C.23600÷(1+3%)×3% D.23600÷(1+3%)×13% (4)业务(4)可以抵扣的进项税额列示正确的是(    )。A.(24000+3500)÷(1+9%)×9%B.(24000+3500+1200)÷(1+9%)×9%C.(24000+3500+1200)÷(1+3%)×3%D. (24000+3500)÷(1+3%)×3%(5)业务(5)可以抵扣的进项税额列示正确的是(    )。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 10、某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为10万元(不含增值税),增值税适用税率为13%,实际成本为8万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。