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题目
【单选题】

0207647】

某工业企业(一般纳税人)同时生产应税货物和免税货物,2021年9月外购一座仓库,用于存放应税货物和免税货物,取得增值税专用发票注明价款3000万元;当月又购买了一批A原材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款100万元。购买了B原材料用于应税药品和免税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款200万元。当月销售应税药品取得不含税的销售额100万元、免税药品销售额60元。该制药厂当月可抵扣的进项税额列示正确的是( )。

A: 3000×9%+100×13%+200×13%×100/(100+60)

B: 3000×9%+100×13%+200×13%

C: 3000×9%×100/(100+60)+100×13%+200×13%×100/(100+60)

D: 3000×9%+100×13%

答案解析

【解析】 购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,兼用于免税项目和应税项目,可以全额抵扣进项税额,即3000×9%; 适用一般计税方法计税的纳税人,兼营一般计税项目和简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税项目销售额+免税项目销售额)/当期全部销售额,则可以抵扣部分为=200×13%×100/(100+60)

答案选 A

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1、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时,发现如下事项:(1)5月将一批自产的货物分配给股东,该批服装成本200万元,市场不含税价格350万元,企业未做任何账务处理。(2)6月份对甲企业50名高管授予限制性股票,约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票,授予日股票公允价值为10元/股,企业当年在会计上确认管理费用50万元。(3)成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元,工会经费取得相关收据;另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。(4)境内自行研发产生的研发费用为2400万元,委托境内非关联企业进行研发,支付研发费用1600万元。 (其他相关资料:2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。) 根据上述资料,回答下列问题。(1)针对业务(1),下列处理正确的有(  )。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减(2)计算该企业2021年度的会计利润总额为(    )万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04(3)针对业务(2),应调整的企业所得税应纳税所得额为(  )。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元(4)针对业务(3),下列表述中正确的有(    )。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整(5)在计算应纳税所得额时,发生的研发费用支出可加计扣除(    )万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序,下列选项中正确的是(  )。 2、【0211049】某设备生产企业为增值税一般纳税人,2021年7月经营业务如下:(1)分期收款方式销售一批设备,合同约定不含税价款3390万元,按合同约定本月底收取货款的60%,下个月收取余下的40%,本月尚未收到货款;以预收货款的方式销售设备,取得预收款1695万元,设备尚未发出。(2)研发一批新型的材料,对外进行投资,生产成本合计50万元,成本利润率为10%。(3)将2019年10月购入的一栋办公楼(购进取得增值税专用价款注明金额2600万元,已抵扣进项税额234万元)改为职工的集体宿舍,该不动产的净值率为91%。(4)取得银行贷款300万元,支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元;支付交际应酬的餐饮费5万元;支付员工外地出差住宿费支出价税合计7.42万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。(5)月末盘存时发现,由于管理不善上月购进的零部件被盗,零部件成本20万元(含运费成本1万元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票),经主管税务机关确认作为损失处理。根据上述资料。回答下列问题。 (1)业务(1)销项税额列示正确的是(    )。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0(2)业务(2)的相关说法,正确的有(    )。  A.将自产货物用于投资入股的,属于视同销售行为 B.销项税额计算公式为50×(1+10%)×13%C.销项税额计算公式为50×(1+10%)÷(1+13%)×13% D.自产货物对外投资,其耗用的进项税额不得抵扣(3)业务(3)的相关说法,正确的有(    )。 A.已抵扣进项税额的不动产,改为职工集体宿舍,属于不得抵扣情形B.不得抵扣进项税额为212.94万元C.不得抵扣进项税额为234万元D.若该不动产兼用于一般计税方法项目和集体福利,其进项税额准予全部抵扣(4)业务(4)相关服务中,可以抵扣的进项税额的项目(    )。A.购进的贷款服务 B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费C.交际应酬的餐饮费D. 员工出差的住宿费(5)业务(5)的税务处理正确的是(    )。A.非正常损失的购进货物,其进项税额不得抵扣B.管理不善属于非正常损失C.非正常损失的购进货物,其进项税额不得抵扣,但相关劳务和交通运输服务,进项税额可以抵扣D.进项税额转出列示为(20-1)×13%+1×9%请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 3、某企业于2020年2月采用分期收款方式销售一批商品,不含税价款200000元,合同规定贷款于2021年2月支付。假定贴现率为10%。2020年2月所作的下列会计处理中正确的有(    )。