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题目
【单选题】

0208645】

甲省A市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2021年11月在乙省B市取得含税建筑收入500万元,该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额150万元。按照一般计税方法计算纳税,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款(  )万元。

A: (500-150)÷(1+9%)×2%

B: (500-150)÷(1+9%)×3%

C: 500÷(1+3%)×2%

D: 500÷(1+3%)×3%

答案解析

【解析】一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款,(500-150)÷(1+9%)×2%

答案选 A

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1、【0305140】甲企业为一白酒生产企业(增值税一般纳税人),2021年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入300万元,另收取品牌使用费39万元。(2)将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务,该批薯类白酒生产成本45万元,成本利润率为5%,同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨,同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(3)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格16万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。(4)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价35万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税为(  )万元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)计算进口环节海关代征的消费税为(  )万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税(  )万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 2、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(3)甲企业采用分期收款方式销售小汽车,消费税的纳税义务发生时间是(    )。 3、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(2)甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是(    )。 4、甲公司为增值税一般纳税人。2×15年发生的有关交易或事项如下:(1)销售产品确认收入12 000万元,结转成本8 000万元,当期应交纳的增值税为1 060万元。有关税金及附加为100万元;(2)持有的交易性金融资产当期市价上升320万元,其他权益工具投资当期市价上升260万元;(3)出售一项专利技术产生收益600万元;(4)计提无形资产减值准备820万元。甲公司交易性金融资产及其他权益工具投资在2×15年末未对外出售,不考虑其他因素,甲公司2×15年营业利润是(  )。 5、【0206742】甲建筑公司(一般纳税人)2021年8月采购一批建材,取得增值税专用发票注明价款100万元,发生桥、闸通行费3.15万元,取得了通行费发票。该建筑公司当月可抵扣的进项税额列示正确的是(  )。 6、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(1)甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的计算中,正确的是(    )。 7、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(4)下列行为应缴消费税的是(    )。 8、2021年8月9日甲公司(增值税一般纳税人)外购不需安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,支付保险费1万元,取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元,增值税税额为0.54万元。则甲公司该固定资产的入账价值为( )万元。 9、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时,发现如下事项:(1)5月将一批自产的货物分配给股东,该批服装成本200万元,市场不含税价格350万元,企业未做任何账务处理。(2)6月份对甲企业50名高管授予限制性股票,约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票,授予日股票公允价值为10元/股,企业当年在会计上确认管理费用50万元。(3)成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元,工会经费取得相关收据;另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。(4)境内自行研发产生的研发费用为2400万元,委托境内非关联企业进行研发,支付研发费用1600万元。 (其他相关资料:2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。) 根据上述资料,回答下列问题。(1)针对业务(1),下列处理正确的有(  )。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减(2)计算该企业2021年度的会计利润总额为(    )万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04(3)针对业务(2),应调整的企业所得税应纳税所得额为(  )。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元(4)针对业务(3),下列表述中正确的有(    )。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整(5)在计算应纳税所得额时,发生的研发费用支出可加计扣除(    )万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序,下列选项中正确的是(  )。 10、【0303640】甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料成本20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴消费税10.8万元;甲企业收回烟丝后将其中的25%的部分以12万元的价格销售给丙卷烟厂,则甲企业应缴纳消费税(    )万元。(上述价格均不含增值税,消费税税率为30%)