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题目
【单选题】

0209042】

某企业(增值税一般纳税人)2015年购进一房产,购置原价为150万元,2021年3月将其出租,一次性收取租金200万元,企业选择一般计税方法,针对该出租业务增值税销项税额为( )。

A: (200-150)÷(1+9%)×9%

B: 200÷(1+9%)×9%

C: 200÷(1+5%)×5%

D: (200-150)÷(1+5%)×5%

答案解析

【解析】纳税人出租不动产适用一般计税方法的,计算销项税额时没有扣除购置原价的规定,适用税率为9%。

答案选 B

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1、【0305140】甲企业为一白酒生产企业(增值税一般纳税人),2021年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入300万元,另收取品牌使用费39万元。(2)将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务,该批薯类白酒生产成本45万元,成本利润率为5%,同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨,同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(3)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格16万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。(4)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价35万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税为(  )万元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)计算进口环节海关代征的消费税为(  )万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税(  )万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 2、【0206944】某生产企业为增值税一般纳税人,其生产销售货物税率为9%。2021年4月从一农业生产者处购进农产品,开具农产品收购发票注明买价30万元;从一小规模纳税人处购入农产品,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额0.3万元;从一般纳税人处购入农产品,取得增值税专用发票注明金额20万元,税额1.8万元。该企业不适用农产品核定扣除的相关规定,当月可以抵扣的进项税额计算公式为(  )。 3、某动漫软件企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售自行开发的动漫软件产品,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于动漫软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为( )万元。 4、【0304541】某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表,取得增值税专用发票上注明的价款为30万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口,离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%,则该外贸企业出口高档手表应退还的消费税为()万元。 5、【0210049】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2021年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元。6月内销货物取得不含税销售额750万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算公式为(    )。 6、.某制药生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元,外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。 7、【0207849】某企业(一般纳税人)2021年6月将2019年8月购入的一栋办公楼改为职工的集体宿舍,取得增值税专用发票注明价款6500万元,其对应进项税额已抵扣。该不动产的净值率为90%。则该企业6月份进项税转出额列示正确的是(    )。 8、【0210946】某企业为增值税一般纳税人,2021年9月发生如下业务;(1)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额400000元,另收取该批农机包装费14700元; (2)出租位于本市的2015年7月购买的办公用房,购置价款为150万元,价税合计收取4个月的租金80000元,选择简易计税方法计税。(3)出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠,该设备为2015年6月购进,当期已抵扣过进项税额,收取价税合计金额23600元;(4)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价 24000元、燃油附加费3500元、民航发展基金1200元。 (5)25号将本月5号购进的某材料60%销售,购进时取得增值税专用发票注明价款500000元,销售时取得不含增值税销售收入300000元,20%用于一般计税项目货物的生产,剩余部分作为本公司职工的福利并发放。根据上述资料。回答下列问题。 (1)业务(1)销项税额列示正确的是(    )。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷(1+13%)×13%C.400000×13%+14700÷(1+13%)×13% D.400000×9%+14700÷(1+9%)×9%(2)业务(2)应缴纳增值税列示正确的是(    )。A.80000÷(1+9%)×9% B.80000÷(1+5%)×5%C.80000÷(1+9%)×5% D.80000÷(1+5%)×3%(3)业务(3)应缴纳增值税列示正确的是(    )。A.23600÷(1+3%)×2%B.23600÷(1+13%)×13% C.23600÷(1+3%)×3% D.23600÷(1+3%)×13% (4)业务(4)可以抵扣的进项税额列示正确的是(    )。A.(24000+3500)÷(1+9%)×9%B.(24000+3500+1200)÷(1+9%)×9%C.(24000+3500+1200)÷(1+3%)×3%D. (24000+3500)÷(1+3%)×3%(5)业务(5)可以抵扣的进项税额列示正确的是(    )。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 9、【0207647】某工业企业(一般纳税人)同时生产应税货物和免税货物,2021年9月外购一座仓库,用于存放应税货物和免税货物,取得增值税专用发票注明价款3000万元;当月又购买了一批A原材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款100万元。购买了B原材料用于应税药品和免税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款200万元。当月销售应税药品取得不含税的销售额100万元、免税药品销售额60元。该制药厂当月可抵扣的进项税额列示正确的是(    )。 10、[单选]某企业为增值税一般纳税人,本月购进原材料 200 吨,增值税专用发票上注明的款项为 60 万,增值税税额为 10.2 万元,支付的保险费为 3 万元,入库前的挑选整理费用为 1 万元,不考虑其他因素,该批原材料实际成本为每吨()万元