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题目
【单选题】

【0209042】

某企业（增值税一般纳税人）2015年购进一房产，购置原价为150万元，2021年3月将其出租，一次性收取租金200万元，企业选择一般计税方法，针对该出租业务增值税销项税额为（ ）。

A: （200-150）÷（1+9%）×9%

B: 200÷（1+9%）×9%

C: 200÷（1+5%）×5%

D: （200-150）÷（1+5%）×5%

答案解析

【解析】纳税人出租不动产适用一般计税方法的，计算销项税额时没有扣除购置原价的规定，适用税率为9%。

答案选 B

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1、【0305140】甲企业为一白酒生产企业（增值税一般纳税人），2021年1月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入300万元，另收取品牌使用费39万元。（2）将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务，该批薯类白酒生产成本45万元，成本利润率为5%，同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨，同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（3）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格16万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。（4）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价35万元。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%） 根据上述资料，按照下列序号回答问题。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税为（  ）万元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）计算进口环节海关代征的消费税为（  ）万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税（  ）万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 2、【0206944】某生产企业为增值税一般纳税人，其生产销售货物税率为9%。2021年4月从一农业生产者处购进农产品，开具农产品收购发票注明买价30万元；从一小规模纳税人处购入农产品，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额0.3万元；从一般纳税人处购入农产品，取得增值税专用发票注明金额20万元，税额1.8万元。该企业不适用农产品核定扣除的相关规定，当月可以抵扣的进项税额计算公式为（  ）。 3、某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（　）万元。 4、【0304541】某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的消费税为（）万元。 5、【0210049】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2021年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元。6月内销货物取得不含税销售额750万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算公式为（    ）。 6、.某制药生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元（美元与人民币的比价为1：6.8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（　）万元。 7、【0207849】某企业（一般纳税人）2021年6月将2019年8月购入的一栋办公楼改为职工的集体宿舍，取得增值税专用发票注明价款6500万元，其对应进项税额已抵扣。该不动产的净值率为90%。则该企业6月份进项税转出额列示正确的是（    ）。 8、【0210946】某企业为增值税一般纳税人，2021年9月发生如下业务；（1）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额400000元，另收取该批农机包装费14700元； （2）出租位于本市的2015年7月购买的办公用房，购置价款为150万元，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法计税。（3）出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠，该设备为2015年6月购进，当期已抵扣过进项税额，收取价税合计金额23600元；（4）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价 24000元、燃油附加费3500元、民航发展基金1200元。 （5）25号将本月5号购进的某材料60%销售，购进时取得增值税专用发票注明价款500000元，销售时取得不含增值税销售收入300000元，20%用于一般计税项目货物的生产，剩余部分作为本公司职工的福利并发放。根据上述资料。回答下列问题。 （1）业务（1）销项税额列示正确的是（    ）。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷（1+13%）×13%C.400000×13%+14700÷（1+13%）×13% D.400000×9%+14700÷（1+9%）×9%（2）业务（2）应缴纳增值税列示正确的是（    ）。A.80000÷（1+9%）×9% B.80000÷（1+5%）×5%C.80000÷（1+9%）×5% D.80000÷（1+5%）×3%（3）业务（3）应缴纳增值税列示正确的是（    ）。A.23600÷（1+3%）×2%B.23600÷（1+13%）×13% C.23600÷（1+3%）×3% D.23600÷（1+3%）×13% （4）业务（4）可以抵扣的进项税额列示正确的是（    ）。A.（24000+3500）÷（1+9%）×9%B.（24000+3500+1200）÷（1+9%）×9%C.（24000+3500+1200）÷（1+3%）×3%D. （24000+3500）÷（1+3%）×3%（5）业务（5）可以抵扣的进项税额列示正确的是（    ）。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 9、【0207647】某工业企业（一般纳税人）同时生产应税货物和免税货物，2021年9月外购一座仓库，用于存放应税货物和免税货物，取得增值税专用发票注明价款3000万元；当月又购买了一批A原材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100万元。购买了B原材料用于应税药品和免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款200万元。当月销售应税药品取得不含税的销售额100万元、免税药品销售额60元。该制药厂当月可抵扣的进项税额列示正确的是（    ）。 10、[单选]某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料 200 吨，增值税专用发票上注明的款项为 60 万，增值税税额为 10.2 万元，支付的保险费为 3 万元，入库前的挑选整理费用为 1 万元，不考虑其他因素，该批原材料实际成本为每吨（）万元

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