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题目
【单选题】

0210049】

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2021年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元。6月内销货物取得不含税销售额750万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算公式为( )。

A: (750-200)×(13%-9%)

B: 750×(13%-9%)

C: 300×(13%-9%)

D: 200×(13%-9%)

答案解析

【解析】本题不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外币人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=200×(13%-9%)

答案选 D

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1、【0305140】甲企业为一白酒生产企业(增值税一般纳税人),2021年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入300万元,另收取品牌使用费39万元。(2)将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务,该批薯类白酒生产成本45万元,成本利润率为5%,同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨,同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(3)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格16万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。(4)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价35万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税为(  )万元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)计算进口环节海关代征的消费税为(  )万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税(  )万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 2、【0304541】某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表,取得增值税专用发票上注明的价款为30万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口,离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%,则该外贸企业出口高档手表应退还的消费税为()万元。 3、.某制药生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元,外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。 4、【0210248】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13 % ,退税税率为10% , 2021年 5 月的有关经营业务为:进项税额26万元,本月内销货物不含税销售额100万元,本月出口货物的销售额折合人民币200万元。关于该企业“免、抵、退”税的相关计算,正确的有(    )。 5、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(3)甲企业采用分期收款方式销售小汽车,消费税的纳税义务发生时间是(    )。 6、【0303543】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,从境外进口一批高档香水精,海关核定的关税完税价格是60万元,进口关税税率是25%,进口后将其中的70%销售给国内另一家化妆品企业,取得不含税销售额100万元,已知高档化妆品消费税税率为15%。该企业销售高档香水精需缴纳消费税(    )万元。 7、【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下:(1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14万元/辆。(3)采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车,10日签订合同,合同约定15日收取货款,20日发出小汽车,22日开具发票。(4)生产中轻型商用客车240辆,其中220辆用于销售,10辆用于集资,8辆用于赞助,2辆用于连续生产高级商用客车。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下小题。(2)甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是(    )。 8、【0210946】某企业为增值税一般纳税人,2021年9月发生如下业务;(1)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额400000元,另收取该批农机包装费14700元; (2)出租位于本市的2015年7月购买的办公用房,购置价款为150万元,价税合计收取4个月的租金80000元,选择简易计税方法计税。(3)出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠,该设备为2015年6月购进,当期已抵扣过进项税额,收取价税合计金额23600元;(4)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价 24000元、燃油附加费3500元、民航发展基金1200元。 (5)25号将本月5号购进的某材料60%销售,购进时取得增值税专用发票注明价款500000元,销售时取得不含增值税销售收入300000元,20%用于一般计税项目货物的生产,剩余部分作为本公司职工的福利并发放。根据上述资料。回答下列问题。 (1)业务(1)销项税额列示正确的是(    )。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷(1+13%)×13%C.400000×13%+14700÷(1+13%)×13% D.400000×9%+14700÷(1+9%)×9%(2)业务(2)应缴纳增值税列示正确的是(    )。A.80000÷(1+9%)×9% B.80000÷(1+5%)×5%C.80000÷(1+9%)×5% D.80000÷(1+5%)×3%(3)业务(3)应缴纳增值税列示正确的是(    )。A.23600÷(1+3%)×2%B.23600÷(1+13%)×13% C.23600÷(1+3%)×3% D.23600÷(1+3%)×13% (4)业务(4)可以抵扣的进项税额列示正确的是(    )。A.(24000+3500)÷(1+9%)×9%B.(24000+3500+1200)÷(1+9%)×9%C.(24000+3500+1200)÷(1+3%)×3%D. (24000+3500)÷(1+3%)×3%(5)业务(5)可以抵扣的进项税额列示正确的是(    )。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 9、【0206440】某生产企业为增值税一般纳税人,2021年12月其员工因公出差取得如下票据:注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计10.9万元;注明本单位员工身份信息的水路客票,票价共计3.09万元,该生产企业当月可以抵扣增值税进项税额计算公式为(  )。 10、某动漫软件企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售自行开发的动漫软件产品,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于动漫软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为( )万元。