【0300548】企业生产销售的下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。 - 注册会计师试题多选题

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【多选题】

【0300548】

企业生产销售的下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A: 雪地车

B: 体育用发令纸

C: 涂料

D: 销售价格为9000元的手表

答案解析

【解析】选项A，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项B，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于“鞭炮、焰火”税目；选项D：属于消费税征税范围的高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。

答案选 ABD

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1、某企业2020年1月主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，管理费用为60万元，资产减值损失为50万元，公允价值变动损失为25万元，投资收益为15万元。假定所得税税率为25%，不考虑其他因素,该企业当月的净利润为（）万元。 2、甲企业2019年生产经营用地分布于某市的两个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积5 000平方米，甲企业有偿使用该土地；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积40 000平方米，其中企业办幼儿园占地6 000平方米，学校占地10 000平方米，其用地能与企业其他用地明确区分。假定甲企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米25元，则甲企业2019年全年应缴纳的城镇土地使用税为（　　）。 3、某企业2019年委托施工企业建造物资仓库，7月末办理验收手续，入账原值为200万元，该企业拥有原值400万元的旧仓库。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2019年度应缴纳房产税（　　）万元。 4、【0208142】某小微企业在2023年3月末的留抵税额为200万元，2019年3月底留抵退税额为120万元。2019年4月至2023年3月已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为800万元，同期全部已抵扣进项税额为1000万元，假定满足增量留抵退税政策的其他条件，此前未获得一次性存量留抵退税额，该企业在2023年4月允许退还的增量留抵税额是（）万元。 5、【0409349】下列关于固定资产计税基础的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。 6、个人对企事业单位承包、承租经营按个体工商户的综合所得项目缴纳个人所得税。（） 7、【0409147】某企业2018年12月购置一辆小汽车，机动车销售统一发票上注明购置价款为40万元。2021年1月1日起，该企业企业所得税征管方式由核定征收改为查账征收，该企业未选择享受固定资产一次性税前扣除以及其他加速折旧优惠。该企业2021年度，可税前扣除的小汽车的折旧金额是（）万元。 8、2017 年 3 月 1 日，该企业准备自建一栋库房。3 月 5 日，购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税额为 34 万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3 月 15 日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为 60 万元，实际成本为 30 万元，相关进项税额为 5.1 万元。3 月 31 日，确认3月份应支付的工程人员薪酬 40 万元。下列各项中，关于企业自行建造库房会计处理正确的是()。 9、根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于合伙企业解散事由的有（）。 10、甲公司适用的所得税税率为25%。2×17年 1月 1日，甲公司以增发1 000万股普通股（每股市价 1.6元，每股面值 1元）作为对价，从W公司处取得乙公司 80%的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付发行费用 80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为 1 600万元，公允价值为1 800万元，差额由乙公司一项固定资产所引起，该项固定资产的账面价值为300 万元，公允价值为500万元。甲公司与W公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为（　）万元。

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