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题目
【多选题】

【0301641】

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。

A: 优质费

B: 延期付款利息

C: 品牌使用费

D: 包装费

答案解析

【解析】销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。其中价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、 奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项B）、赔偿金、储备费、优质费（选项A）、包装费（选项D）等。 选项C，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购 货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

答案选 ABCD

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1、某企业2020年1月主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，管理费用为60万元，资产减值损失为50万元，公允价值变动损失为25万元，投资收益为15万元。假定所得税税率为25%，不考虑其他因素,该企业当月的净利润为（ ）万元。 2、甲企业2019年生产经营用地分布于某市的两个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积5 000平方米，甲企业有偿使用该土地；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积40 000平方米，其中企业办幼儿园占地6 000平方米，学校占地10 000平方米，其用地能与企业其他用地明确区分。假定甲企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米25元，则甲企业2019年全年应缴纳的城镇土地使用税为（　　）。 3、某企业2019年委托施工企业建造物资仓库，7月末办理验收手续，入账原值为200万元，该企业拥有原值400万元的旧仓库。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2019年度应缴纳房产税（　　）万元。 4、【0208142】某小微企业在2023年3月末的留抵税额为200万元，2019年3月底留抵退税额为120万元。2019年4月至2023年3月已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为800万元，同期全部已抵扣进项税额为1000万元，假定满足增量留抵退税政策的其他条件，此前未获得一次性存量留抵退税额，该企业在2023年4月允许退还的增量留抵税额是（    ）万元。 5、【0409349】下列关于固定资产计税基础的表述中，不符合企业所得税规定的是（  ）。 6、甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2×19年度,甲公司发生如下交易或事项:(1)销售商品一批,售价为500万元(不含增值税),款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元,未计提存货跌价准备；(2)计提管理人员工资100万元;(3)向乙公司出租无形资产确认收入20万元;(4)用银行存款分别支付借款利息10万元(与筹资活动有关)、营业外支出5万元。下列有关利润表项目的填列,说法正确的有（）。 7、个人对企事业单位承包、承租经营按个体工商户的综合所得项目缴纳个人所得税。（ ） 8、依据“六税两费”优惠政策，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征的有（   ）。 9、下列符合纳税信用修复条件的是（ ）。                 10、【0409147】某企业2018年12月购置一辆小汽车，机动车销售统一发票上注明购置价款为40万元。2021年1月1日起，该企业企业所得税征管方式由核定征收改为查账征收，该企业未选择享受固定资产一次性税前扣除以及其他加速折旧优惠。该企业2021年度，可税前扣除的小汽车的折旧金额是（  ）万元。

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