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题目
【单选题】

0303948

甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料成本20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业未按规定代收代缴消费税;甲企业收回烟丝后将其中的25%的部分以12万元的价格销售给丙卷烟厂,剩余75%留存仓库,则甲企业应缴纳消费税( )万元。(上述价格均不含增值税,消费税税率为30%,乙企业同类烟丝销售价格36万元)

A: 36×30%

B: 12×30%-(20+3)/(1-30%)×30%×25%

C: 12×30%-36×30%×25%

D: 12×30%+(20+3)/(1-30%)×30%×75%

答案解析

【解析】受托方没有代收代缴消费税的,委托方要补缴税款。收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税;收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的,按组成计税价格计税。所以25%对外销售部分按不含税售价计税,75%留存仓库部分按组成计税价格计税。

答案选 D

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1、【0303640】甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供原材料成本20万元,支付乙企业加工费3万元,乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴消费税10.8万元;甲企业收回烟丝后将其中的25%的部分以12万元的价格销售给丙卷烟厂,则甲企业应缴纳消费税(    )万元。(上述价格均不含增值税,消费税税率为30%) 2、甲、乙和丙设立某普通合伙企业,从事餐饮服务,2017 年 6 月 5 日,甲退伙:6 月 10 日,丁入伙。6 月 9 日,合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件,需要支付医疗费用等总计 45 万元,经查,该批燃气炉系当年 4 月合伙人共同决定购买,其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付 30 万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余 15 万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定,应承担赔偿责任的合伙人有( )。 3、【0305140】甲企业为一白酒生产企业(增值税一般纳税人),2021年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入300万元,另收取品牌使用费39万元。(2)将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务,该批薯类白酒生产成本45万元,成本利润率为5%,同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨,同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(3)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格16万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。(4)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价35万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税为(  )万元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)计算进口环节海关代征的消费税为(  )万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税(  )万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 4、2018年1月1日甲企业向银行贷款1 000万元,期限2年,按月付息,到期一次性还本。由于该笔贷款符合财政贴息的条件,甲企业可以以低于市场利率的条件取得贷款。已知市场年利率12%,甲企业与银行的约定年利率6%,差额部分由政府按年向银行拨付贴息资金。已知甲企业按照实际利率法核算,(P/F,1%,24)=0.7876,(P/F,0.5%,24)=0.8872,(P/A,1%,24)=21.2434,(P/A,0.5%,24)=22.5629。截至2018年1月31日,下列说法正确的有 (      )。 5、【0302946】甲企业为增值税一般纳税人,2020年12月受乙厂委托加工一批高档化妆品。甲企业负责提供原材料,外购取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元;乙厂支付不含税委托加工费5万元。甲企业同类化妆品出售不含税价格为85万元,乙企业无同类产品对外销售价格,已知高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。该业务应缴纳的消费税为为()万元。 6、甲企业对其投资性房地产均采用成本模式进行后续计量。2×20年 12 月 31 日,甲企业对某项存在减值迹象的对外出租的建筑物进行减值测试,减值测试的结果表明该建筑物的可收回金额为 2000 万元。该项建筑物系甲企业2×17年6月15日购入的,原价为 3000 万元,甲企业采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为 15 年,预计净残值为 0。2×20年12月31日该项建筑物应计提的减值准备的金额为( )万元。 7、2018年1月1日甲企业向银行贷款1 000万元,期限2年,按月付息,到期一次性还本。由于该笔贷款符合财政贴息的条件,甲企业可以以低于市场利率的条件取得贷款。已知市场年利率12%,甲企业与银行的约定年利率6%,差额部分由政府按年向银行拨付贴息资金。已知甲企业按照实际利率法核算,(P/F,1%,24)=0.7876,(P/F,0.5%,24)=0.8872,(P/A,1%,24)=21.2434,(P/A,0.5%,24)=22.5629。截至2018年1月31日,下列说法正确的有       (       ) 8、2X18年1月2日A企业以增发的本企业普通股1 000万股为对价购入B企业100%的净资产,对B企业进行控股合并。 2X18年1月2日A企业股票公允价值每股13.5元。 2X18年6月1日,A企业完成对B企业的董事会改组,向共9位董事席位中派出5位,另4位中有3位独立董事、1位职工董事,董事会改组完成当日A公司的股价为12.5元。合并前A企业与B企业不存在任何关联方关系,所得税税率为25%,假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日B企业各项可辨认资产、负债的公允价值如下表所示:项目B企业    单位:万元下列选项中正确的是   (       ) 9、甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业,根据税法规定,20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下:  (1)以盈余公积转增资本5 500万元;  (2)向股东分配股票股利4 500万元;  (3)接受控股股东的现金捐赠350万元;  (4)因外币报表折算产生的差额本年增加70万元;  (5)因自然灾害发生固定资产净损失1 200万元;  (6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元;  (7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;  (8)因处置联营企业股权相应结转原计入其他综合收益(由被投资单位持有的其他债权)贷方的金额50万元;要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。上述交易或事项对甲公司20×9年度营业利润的影响是(  )。 10、2017年6月,自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定:甲、乙各出资30万元,丙出资90万元均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2018年6月,合伙企业拟分配利润,此时甲、乙已完全履行出资义务,丙已向合伙企业出资60万元甲、乙丙未能就利润方案达成致意见的情形下,下列关于此次利润应如何分配的表述中,正确的是()