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题目
【单选题】

某制药生产企业为增值税一般纳税人,2019年11月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元,外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为9%。该企业6月应退的增值税为( )万元。

A: 247.5

B: 194.5

C: 58.5

D: 306

答案解析

【考点】增值税出口“免、抵、退”税的计算
【解题思路】掌握增值税出口“免、抵、退”税的计算,按步骤计算。首先根据征退税率之差计算不得免征和抵扣税额作为进项税额转出,计算当期应纳税额和免抵退税额。
【具体解析】
当期不得免征和抵扣税额=500×6.8×(13%-9%)=136(万元)
应纳增值税=350×13%-(240-136)=-58.5(万元)
免抵退税额=500×6.8×9%=306(万元)
应退税额为58.5万元。

答案选 C

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1、某制药企业为增值税一般纳税人,2020年10月外购原材料取得防伪税控专用发票,注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元,外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:7),出口退税率为11%。该制药企业10月应退的增值税为(  )万元。 2、某制药企业为增值税一般纳税人,2011年10月外购原材料取得防伪税控专用发票,注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元,外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为(  )万元。 3、【0207647】某工业企业(一般纳税人)同时生产应税货物和免税货物,2021年9月外购一座仓库,用于存放应税货物和免税货物,取得增值税专用发票注明价款3000万元;当月又购买了一批A原材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款100万元。购买了B原材料用于应税药品和免税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款200万元。当月销售应税药品取得不含税的销售额100万元、免税药品销售额60元。该制药厂当月可抵扣的进项税额列示正确的是(    )。 4、某制药厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款101700元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税(    )元。 5、某制药厂为增值税一般纳税人,2018年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税(    )元。 6、某制药生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元,外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为11%。该企业6月应退的增值税为( )万元。 7、某制药厂(增值税一般纳税人)2019年12月销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购进生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的税款为6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。 8、某制药厂(增值税一般纳税人)2×13年7月销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该药厂当月应纳增值税( )万元。 9、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为(  )万元。 10、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为(  )万元。