【0405144】
2020年度某箱包厂利润总额为2000万元,当年发生公益性捐赠支出220万元,上年结转未抵扣完的公益性捐赠60万元。该箱包厂2020年计算应纳税所得额时,可以扣除的上年结转的公益性捐赠支出为( )万元。A: 20
B: 60
C: 0
D: 40
【解析】企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除。扣除限额=2000*12%=240(万元),由于公益性捐赠当年不能扣除部分只能结转3年扣除,所以扣除限额先用来扣上年结转的60万元,剩余180万元限额再扣当年发生的公益性捐赠支出。
答案选 B