客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

0408045】

某居民企业2020年转让一项5年以上非独占许可使用权,取得收入800万元,与之相应的成本及税费为100万元,在计算当年企业所得税时,该业务应纳税调减( )万元。

A: 650

B: 800

C: 600

D: 500

答案解析

【解析】一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。技术转让中所称技术的范围,包括5年(含)以上非独占许可使用权。该企业转让技术所得=800-100=700(万元),其中500万元免税,另200万元减半征收,所以纳税调减=500+200*50%=600(万元)。

答案选 C

有疑问?
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、【0305140】甲企业为一白酒生产企业(增值税一般纳税人),2021年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入300万元,另收取品牌使用费39万元。(2)将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务,该批薯类白酒生产成本45万元,成本利润率为5%,同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨,同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。(3)进口一批散装葡萄酒,关税完税价格16万元,关税税率14%,缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。(4)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售,不含增值税售价35万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;其他酒的消费税税率为10%) 根据上述资料,按照下列序号回答问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税为(  )万元。A.60B.61.10C.68D.75.8(2)计算业务(2)应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18(3)计算进口环节海关代征的消费税为(  )万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03(4)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税(  )万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问,以上4个小问的答案,分别是什么? 2、【0408242】位于市区的某电器生产企业,2020年度企业自行核算实现的会计利润为650万元。当年相关经营情况如下:(1)12月接受某公司捐赠机器设备一台,取得增值税专用发票,注明不含税金额10万元、增值税1.3万元,会计上未作账务处理。(2)销售电器共计3万台,取得不含税销售收入5400万元,对应的成本为3000万元;(3)当年发生管理费用800万元,其中含业务招待费80万元。(4)当年发生销售费用1200万元,其中含广告费750万元。(5)财务费用中含向非关联企业甲公司借款支付的6个月利息费用120万元,借款金额为3000万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。(6)取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元,取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。 根据上述资料,回答下列问题。(1)下列关于12月份接受捐赠的相关处理,正确的有(  )。A.确认营业外收入11.3万元B.确认营业外收入10万元C.增值税1.3万元不可以抵扣进项税额D.增值税1.3万元可以抵扣进项税额(2)计算业务(3)应调整的应纳税所得额为(  )万元。A.调增80万元B.无需调整C.调增32万元D.调增53万元(3)计算业务(4)应调整的应纳税所得额为(    )万元。A.广告费无需纳税调整B.广告费应纳税调增750万元C.广告费应纳税调增60万元D.广告费应纳税调增102万元(4)财务费用中利息调整的金额为(  )万元。A.应纳税调增120B.应纳税调增30C.应纳税调减60D.无需纳税调整(5)关于业务(6)的纳税调整,下列说法正确的有(    )。A.取得的股息收入应并入应纳税所得额计算企业所得税B.国债利息收入应纳税调减150万元C.企业债券利息收入全额计征企业所得税D.企业债券利息收入减半征收企业所得税请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 3、GD公司为居民企业,2021年度有关财务收支情况如下:(1) 销售商品收入5 000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。(2) 税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。(3) 其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。已知:GD公司2018年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.GD公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目是()。  4、2X18年1月2日A企业以增发的本企业普通股1 000万股为对价购入B企业100%的净资产,对B企业进行控股合并。 2X18年1月2日A企业股票公允价值每股13.5元。 2X18年6月1日,A企业完成对B企业的董事会改组,向共9位董事席位中派出5位,另4位中有3位独立董事、1位职工董事,董事会改组完成当日A公司的股价为12.5元。合并前A企业与B企业不存在任何关联方关系,所得税税率为25%,假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日B企业各项可辨认资产、负债的公允价值如下表所示:项目B企业    单位:万元下列选项中正确的是   (       ) 5、【0408346】某化妆品销售企业为居民企业,2020年发生经营业务如下:(1)取得化妆品销售收入8000万元,结转产品销售成本3000万元。(2)转让技术所有权取得收入2300万元,与收入对应的成本和税费共计1400万元。(3)发生销售费用1800万元(其中包含广告费1500万元);管理费用580 万元;财务费用60万元。(4)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向目标脱贫困地区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元,支付合同违约金4万元)。(5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元(含残疾职工工资100万元)、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费36万元、发生职工教育经费26万元。 根据上述资料,回答下列问题。(1)该企业本年的利润总额为(  )万元。A.4890B.3121C.3190D.3490(2)广告费应调增的应纳税所得额为(  )万元。A.750B.0C.405D.100(3)下列关于业务(5)的调整中,正确的有(  )。A.职工工会经费应纳税调增1万元B.职工福利费应纳税调增6万元C.职工教育经费应纳税调增2万元D.残疾人员工资应纳税调减100万元(4)下列关于营业外支出应调整的应纳税所得额,表述正确的有(  )。A.合同违约金不得税前扣除,全额纳税调增B.税收滞纳金不得税前扣除,全额纳税调增C.通过公益性社会团体向目标脱贫地区的捐赠可以据实扣除D.通过公益性社会团体向目标脱贫地区的捐赠不超过年度利润总额12%的部分准予扣除(5)针对技术转让业务,应调减的应纳税所得额为(  )万元。A.200B.700C.900D.500请问,以上5个小问的答案,分别是什么? 6、甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业,根据税法规定,20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下:  (1)以盈余公积转增资本5 500万元;  (2)向股东分配股票股利4 500万元;  (3)接受控股股东的现金捐赠350万元;  (4)因外币报表折算产生的差额本年增加70万元;  (5)因自然灾害发生固定资产净损失1 200万元;  (6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元;  (7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;  (8)因处置联营企业股权相应结转原计入其他综合收益(由被投资单位持有的其他债权)贷方的金额50万元;要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。上述交易或事项对甲公司20×9年度营业利润的影响是(  )。 7、GD公司为居民企业,2021年度有关财务收支情况如下:(1) 销售商品收入5 000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。(2) 税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。(3) 其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。已知:GD公司2018年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1. GD公司取得的下列收入中,属于免税收入的是()。 8、甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业,根据税法规定,20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下:  (1)以盈余公积转增资本5 500万元;  (2)向股东分配股票股利4 500万元;  (3)接受控股股东的现金捐赠350万元;  (4)因外币报表折算产生的差额本年增加70万元;  (5)因自然灾害发生固定资产净损失1 200万元;  (6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元;  (7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;  (8)因处置联营企业股权相应结转原计入其他综合收益(由被投资单位持有的其他债权)贷方的金额50万元;要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。上述交易或事项对甲公司20×9年度营业利润的影响是(  )。 9、GD公司为居民企业,2021年度有关财务收支情况如下:(1) 销售商品收入5 000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。(2) 税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元。(3) 其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。已知:GD公司2018年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于GD公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是()。 10、2017年7月,某制造业企业转让一项专利权,开具增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为6万元,全部款项已存入银行。该专利权成本为200万元,已摊销150万元,不考虑其他因素,该企业转让专利权对利润总额的影响金额为(   )万元。