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题目
【单选题】

1.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得增值税专用发票中注明货款是 30 000 元，增值税进项税额为 5100 元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（ ）。


A: 借：原材料 35 100 贷：银行存款 35 100

B: 借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税 5 100 贷：银行存款 35 100

C: 借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100

D: 借：原材料 30 000 应交税费——应交增值税 900 贷：银行存款 30 900

答案解析

购入原材料缴纳的增值税进项税额，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”


答案选 C

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1、 某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为13%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（　　）万元。 2、阳光公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。阳光公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月30日；2018年3月10日，阳光公司完成了2017年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款项出现如下情况：（1）2018年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠阳光公司账款400万元预计只能收回30%。阳光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。（2）2018年3月15日，阳光公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2018年2月13日发生火灾，预计所欠阳光公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　　）。 3、甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.92万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（　　）万元。 4、2×20年9月，甲公司以生产的一批打印机交换乙公司生产经营过程中使用的一台设备。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。打印机的账面价值为110万元，在交换日的市场价格为90万元，计税价格等于市场价格。设备的账面原价为150万元，在交换日的累计折旧为45万元，公允价值为90万元。假设在交换过程中，为了换出资产甲公司和乙公司分别支付了运费3万元和2万元。则乙公司换入打印机的入账价值为（  ）万元。 5、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2022年12月有关业务如下：（1）销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元，收取手续费56400元。（2）将10辆小汽车对外投资，小汽车生产成本15万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆，平均销售价格16万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。（3）采取分期收款方式销售给4S店1辆小汽车，10日签订合同，合同约定15日收取货款，20日发出小汽车，22日开具发票。（4）生产中轻型商用客车240辆，其中220辆用于销售，10辆用于集资，8辆用于赞助，2辆用于连续生产高级商用客车。已知，小汽车增值税税率为13％，消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。4.下列行为应缴消费税的是（）。 6、【2712710】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股权，形成非同一控制下企业合并。2X21年，甲公司销售一批货物给乙公司，该批货物成本800万元，销售价格1 000万元。截至2X21年12月31日，该批货物已全部对集团外部销售，乙公司尚未支付该项交易款项，甲公司确认了应收账款。甲公司、乙公司为增值税一般纳税人，销售该批货物的增值税税率为13%。甲公司、乙公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司、乙公司按照应收款项余额的10%计提坏账。不考虑其他因素，在甲公司编制2X21年合并财务报表时，以下会计处理中，正确的是：（ ）。 7、【第2题】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2022年12月有关经营情况如下：（1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额。（2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。（3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。（4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。（5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列小题。4.甲企业当期应缴纳增值税（）元。 8、（一） 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。 （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是()。 9、【0305140】甲企业为一白酒生产企业（增值税一般纳税人），2021年1月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入300万元，另收取品牌使用费39万元。（2）将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务，该批薯类白酒生产成本45万元，成本利润率为5%，同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨，同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（3）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格16万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。（4）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价35万元。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%） 根据上述资料，按照下列序号回答问题。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税为（  ）万元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）计算进口环节海关代征的消费税为（  ）万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税（  ）万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 10、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一 台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税 率均为l7％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1小题至第2小题。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额(   )。 

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