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题目
【单选题】

某酒厂（增值税一般纳税人）2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金8万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金10万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年3月的增值税销项税额为（　　）万元。

A: 41.07

B: 48.79

C: 56.03

D: 33.24

答案解析

对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期时不再重复计税。啤酒、黄酒的包装物押金收取时不计税，逾期时才计税。该酒厂2019年3月增值税销项税额=（200+100）×13%+（8+10）/（1+13%）×13%=41.07（万元）。

答案选 A

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1、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年9月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金8万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金10万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年9月的增值税销项税额为（　　）万元。 2、某酒厂（增值税一般纳税人）2018年11月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2018年11月份的增值税销项税额为（  ）万元。 3、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年11月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5.65万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金9.04万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2018年11月份的增值税销项税额为（  ）万元。 4、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年5月份，销售白酒50万吨，取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒15万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元；包装物均约定2个月后归还，根据上述业务该酒厂2019年5月份的增值税销项税额为（    ）万元。 5、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题（2）计算该酒厂销售自己使用过的设备应缴纳的增值税(      )万元。 6、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押金23400元（单独记账核算）,货物由该酒厂负责运输,收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤） 7、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题(5)计算该酒厂4月份应缴纳的增值税(    )万元。（包括销售自己使用过的设备） 8、    某酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押金23400元（单独记账核算）,货物由该酒厂负责运输,收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤） 9、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入40000元，包装物押金22600元(单独记账核算)，货物由该酒厂负责运输，收取运费46330元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。(白酒消费税税率20%，0.5元/500克) 10、某酒厂为增值税一般纳税人，2017年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）

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