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题目
【单选题】

甲生产企业地处市区,2021 年 4 月销售货物缴纳增值税 30 万元,缴纳消费税 15 万元,缴纳企业所得税 20 万元。甲企业当月应缴纳城建税( )万元。

A: 3.5

B: 2.1

C: 4.55

D: 3.15

答案解析

甲企业当月应缴纳城建税=(30+15)×7%=3.15(万元)。

答案选 D

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1、(三)甲企业为增值税一般纳税人,2015年5月有关资料如下: (1)当月实现销售商品收入160万元,应交增值税销项税额为27.2万元,款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为5.1万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税税额8.5万元。20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙股票10万股,每股面值1元,购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资为12万元,奖金、津贴等薪酬为3万元;在建工程人员工资为5万元,奖金、津贴等薪酬为1万元;行政管理人员工资为4万元,奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料(1),下列各项中,关于甲公司的会计处理,正确的有( )。 2、(三)甲企业为增值税一般纳税人,2015年5月有关资料如下: (1)当月实现销售商品收入160万元,应交增值税销项税额为27.2万元,款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为5.1万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税税额8.5万元。20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙股票10万股,每股面值1元,购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资为12万元,奖金、津贴等薪酬为3万元;在建工程人员工资为5万元,奖金、津贴等薪酬为1万元;行政管理人员工资为4万元,奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 4.根据资料(4),下列各项中,关于甲公司职工薪酬的会计处理,结果处理正确的有( )。 3、(三)甲企业为增值税一般纳税人,2015年5月有关资料如下: (1)当月实现销售商品收入160万元,应交增值税销项税额为27.2万元,款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为5.1万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税税额8.5万元。20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙股票10万股,每股面值1元,购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资为12万元,奖金、津贴等薪酬为3万元;在建工程人员工资为5万元,奖金、津贴等薪酬为1万元;行政管理人员工资为4万元,奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 2.根据资料(2),下列各项中,关于甲公司的会计处理,正确的有( )。 4、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(1)该企业进口环节应纳税金合计( )万元。 5、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(2)业务5的销项税额为( )万元。 6、(三)甲企业为增值税一般纳税人,2015年5月有关资料如下: (1)当月实现销售商品收入160万元,应交增值税销项税额为27.2万元,款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为5.1万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税税额8.5万元。20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙股票10万股,每股面值1元,购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资为12万元,奖金、津贴等薪酬为3万元;在建工程人员工资为5万元,奖金、津贴等薪酬为1万元;行政管理人员工资为4万元,奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),甲公司购买股票相关税费计入的会计科目有( )。 7、(三)甲企业为增值税一般纳税人,2015年5月有关资料如下: (1)当月实现销售商品收入160万元,应交增值税销项税额为27.2万元,款项已全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置预收账款科目。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为5.1万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税税额8.5万元。20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙股票10万股,每股面值1元,购买价格为10元。另支付相关税费0.3万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资为12万元,奖金、津贴等薪酬为3万元;在建工程人员工资为5万元,奖金、津贴等薪酬为1万元;行政管理人员工资为4万元,奖金、津贴等薪酬为1万元。当月职工工资21万元已发放。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 5.根据资料(1)至(4),下列各项中,甲公司2015年5月现金流量表项目的计算结果正确的有( )。 8、甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资,2019年12月1日,应付职工薪酬科目贷方余额为33万元,该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元,其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元,扣除为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。 (2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员,该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。 (3)31日,对本月职工工资分配的结果如下,车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。 (4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。 2.根据资料(2),下列各项中,企业发放非货币福利会计处理结果正确的是( )。 9、【第1题】甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资,2021年12月1日,应付职工薪酬科目贷方余额为33万元,该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下:(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元,其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元,扣除为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。(2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员,该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。(3)31日,对本月职工工资分配的结果如下,车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。3.根据资料(3),企业分配工资的相关会计处理结果正确的是( )。 10、【资料3】GD企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资。2021年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2021年12月发生职工薪酬的业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元,代扣为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。 (2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。 (3)31日,对本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。 (4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),下列各项关于企业分配工资的会计处理中,正确的是( )。