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题目
【单选题】

A公司与B公司均为增值税一般纳税人。A公司原销售给B公司一批商品，价税合计1130万元，款项尚未收到。A公司与B公司协商进行债务重组，B公司分别用一批库存商品和一台固定资产抵偿全部价款。该库存商品的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为450万元，增值税税额为58.5万元；固定资产原价为500万元，已计提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值400万元，增值税税额为52万元。不考虑其他因素，B公司应计入营业利润的金额为（　　）万元。

A: 50

B: 119.5

C: 280

D: 230

答案解析

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答案选 B

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1、甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，公允价值200万元，增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为(　　)万元。 2、甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为40万元，增值税税额为5.2万元，款项尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司分别用一批原材料和一台设备（固定资产）抵偿全部价款。该原材料的账面余额为11万元，已计提存货跌价准备2万元，公允价值为10万元，增值税税额为1.3万元；设备原价为30万元，已计提折旧11万元，未计提减值准备，公允价值为20万元，增值税税额为2.6万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业利润的金额为（ ）万元。 3、甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为40万元，增值税税额为5.2万元，款项尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司分别用一批原材料和一台设备（固定资产）抵偿全部价款。该原材料的账面余额为11万元，已计提存货跌价准备2万元，公允价值为10万元，增值税税额为1.3万元；设备原价为30万元，已计提折旧11万元，未计提减值准备，公允价值为20万元，增值税税额为2.6万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业利润的金额为（ ）万元。 4、甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，公允价值200万元，增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为(　　)万元。 5、长江公司与黄河公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。长江公司销售给黄河公司一批商品,价款为10000万元，增值税税额为1300万元，款项尚未收到。长江公司对该笔应收账款已计提坏账准备2000万元,其公允价值为10000万元。因黄河公司发生资金困难，已无力偿还长江公司的全部货款。经协商，长江公司同意黄河公司该笔欠款中的3000万元延期收回，不考虑货币时间价值因素，剩余款项黄河公司分别用一批材料和一项设备（固定资产）予以抵偿。已知，原材料的成本为1500万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为1000万元；设备原价4000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值4000万元。长江公司下列会计处理中正确的有（ ）。 6、甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司原销售给乙公司一批商品，价税合计1130万元，款项尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司分别用一批库存商品和一台固定资产抵偿全部价款。该库存商品的账面余额为650万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为500万元，增值税税额为65万元；固定资产原价为500万元，已计提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值400万元，增值税税额为52万元。甲公司该笔债权在债务重组当天公允价值为900万元，没有计提坏账准备，对于甲公司来说，下列说法正确的有（ ）。 7、甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。甲公司销售给乙公司一批商品，价税合计1100万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，无力偿还甲公司的全部货款。2×20年3月1日，甲公司与乙公司协商进行债务重组，甲公司同意乙公司以一项债权投资、一批存货和一项固定资产抵债。甲公司该笔应收账款计提了坏账准备170万元，其公允价值为1000万元。合同签订日，债权投资公允价值为300万，存货的成本为170万，已计提存货跌价准备30万，公允价值150万元；固定资产原价450万，已计提折旧150万，未计提减值准备，公允价值600万元。2×20年3月31日，甲公司收到上述资产，双方解除债权债务关系，该日债权投资的公允价值为320万元。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理正确的有（ ）。 8、长江公司与黄河公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。长江公司销售给黄河公司一批商品,价款为10000万元，增值税税额为1300万元，款项尚未收到。长江公司对该笔应收账款已计提坏账准备2000万元,其公允价值为10000万元。因黄河公司发生资金困难，已无力偿还长江公司的全部货款。经协商，长江公司同意黄河公司该笔欠款中的3000万元延期收回，不考虑货币时间价值因素，剩余款项黄河公司分别用一批材料和一项设备（固定资产）予以抵偿。已知，原材料的成本为1500万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为1000万元；设备原价4000万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，公允价值4000万元。长江公司下列会计处理中正确的有（ ）。 9、中山公司、乙公司均为增值税一般纳税人，2×20年3月中山公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4000万元，增值税税额为520万元，货款尚未收到，中山公司与乙公司协商进行债务重组，2×20年6月中山公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产（厂房）用于抵偿债务。乙公司固定资产账面原值为4000万元，已计提累计折旧1600万元，未计提减值准备，公允价值为3200万元（等于计税价格），增值税税额为288万元；中山公司为该项应收款项已计提600万元的坏账准备，其公允价值为4000万元。假设不考虑其他因素影响。下列中山公司和乙公司有关债务重组的会计处理中正确的有（）。 10、中山公司、乙公司均为增值税一般纳税人，2×20年3月中山公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为4000万元，增值税税额为520万元，货款尚未收到，中山公司与乙公司协商进行债务重组，2×20年6月中山公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产（厂房）用于抵偿债务。乙公司固定资产账面原值为4000万元，已计提累计折旧1600万元，未计提减值准备，公允价值为3200万元（等于计税价格），增值税税额为288万元；中山公司为该项应收款项已计提600万元的坏账准备，其公允价值为4000万元。假设不考虑其他因素影响。下列中山公司和乙公司有关债务重组的会计处理中正确的有（）。

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