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【多选题】

A公司为2×18年新成立的公司,2×18年发生经营亏损1 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润200万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×1819年适用的所得税税率为33%,假设根据2×19年颁布的新所得税法规定,自20年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。20年实现税前利润600万元,20年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。下列说法正确的有( )。


A: 2×18年末应确认的递延所得税资产330万元

B: 2×19年末利润表的所得税费用为0万元

C: 2×19年末的递延所得税资产余额为200万元

D: 2×20年末当期应交所得税为0万元

答案解析

2×18年年末

借:递延所得税资产 330(1 000×33%)

贷:所得税费用   330

2×19年年末,当年利润弥补亏损导致部分暂时性差异转回

借:所得税费用     130

贷:递延所得税资产     1301 000×33%-800×25%)

20年年末

借:所得税费用     150

贷:递延所得税资产     150(600×25%)


答案选 ACD

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1、A公司为2×18年新成立的公司,2×18年发生经营亏损1 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润200万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×18、2×19年适用的所得税税率为33%,假设根据2×19年颁布的新所得税法规定,自2×20年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×20年实现税前利润600万元,2×20年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。下列说法正确的有( )。 2、A公司为2×18年新成立的公司,2×18年发生经营亏损1 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润200万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×18、2×19年适用的所得税税率为33%,假设根据2×19年颁布的新所得税法规定,自2×20年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×20年实现税前利润600万元,2×20年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。下列说法正确的有( )。  3、A公司为2×18年新成立的公司,2×18年发生经营亏损1 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润200万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×18、2×19年适用的所得税税率为33%,假设根据2×19年颁布的新所得税法规定,自2×20年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×20年实现税前利润600万元,2×20年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。下列说法正确的有( )。 4、根据证券法律制度的规定,下列关于北京证券交易所的表述中,不正确的是(    )。