某商贸企业符合小型微利企业条件，2021年度自行申报营业收入总额250万元、成本费用总额270万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为10%，该小型微利企业2021年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A: 9.5
B: 1.50
C: 3.00
D: 1.35
【答案】A
【科目】稅法
【知识点根源】CPA2022版教材P212
【考点】企业所得税税收优惠
【思路】2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；该小型微利企业2021年度应缴纳企业所得税=100×12.5%×20%+（170-100）×50%×20%=9.5（万元）。
答案选 A
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