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题目
【单选题】

企业从职工工资中代扣代缴的个人所得税，应借记的会计科目是（ ）。

A: 其他应付款

B: 应付职工薪酬

C: 银行存款

D: 应交税费——应交个人所得税

答案解析

企业代扣代激的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目，实际交纳时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。


答案选 B

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1、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 5.根据期初资料、资料（1）和资料（3），该企业12月31日资产负债表“应付职工薪酬”项目期末余额栏应填列的金额是（ ）万元。 2、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）2.根据资料（2），下列各项中，该企业分配本月职工工资的会计处理结果正确的是（   ）。 3、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）4.根据资料（3），下列各项中，该企业关于非货币性福利的会计处理正确的是（   ）。 4、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）1.根据资料（1）下列各项中，该企业结算并发放上月职工薪酬的会计科目处理正确的是（   ）。 5、【第3题】2021年12月月初，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额为125万元，12月份发生职工应付职工薪酬业务如下： （1）月初，结算上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元、个人应负担的社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。 （2）月末，计算分配本月货币性职工薪酬： ①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元，专设销售机构人员24万元。 ②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共计36万元，其中，车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。 （3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：计提企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车折旧费，每辆汽车的月折旧额为0.15万元；以银行存款支付企业短期租入的公寓本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）3.根据资料（2），下列各项中，该企业计提社会保险费的会计处理正确的是（   ）。 6、【资料3】GD企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资。2021年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2021年12月发生职工薪酬的业务如下： （1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。 （2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。 （3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。 （4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 5.根据期初资料和资料（1）至资料（4），GD企业2021年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是（  ）万元。 7、【资料3】GD企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资。2021年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2021年12月发生职工薪酬的业务如下： （1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。 （2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。 （3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。 （4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 3.根据资料（3），下列各项关于企业分配工资的会计处理中，正确的是（ ）。 8、【第3题】GD企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资。2021年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2021年12月发生职工薪酬的业务如下：（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。（4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）5.根据期初资料和资料（1）至资料（4），GD企业2021年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是（ ）万元。 9、【第3题】GD企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资。2021年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2021年12月发生职工薪酬的业务如下：（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。（2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。（3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。（4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）3.根据资料（3），下列各项关于企业分配工资的会计处理中，正确的是（ ）。 10、【资料3】GD企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资。2021年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2021年12月发生职工薪酬的业务如下： （1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元，代扣为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。 （2）31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。 （3）31日，对本月职工工资分配的结果如下：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。 （4）31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 2.根据资料（2），下列各项关于企业发放非货币性福利的会计处理中，正确的是（ ）。

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