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题目
【单选题】

甲企业正在编制“现金预算”，预计1月初短期借款为50 000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为－12 500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1 000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5 000元。假设企业每月末支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额是（ ）元。

A: 19 000

B: 20 000

C: 64 000

D: 65 000

答案解析

【考点】 现金预算
【解题思路】根据要求的现金余额倒求借款金额
【具体解析】假设借入X万元，月利率为12%/12＝1%，1月份支付的利息＝（50 000＋X）×1%，有：－12 500＋X－（50 000＋X）×1%≥5 000，解得：X≥18 181.82（元），因为X为1 000元的整数倍，X最小值为19 000元，选项A正确。

答案选 A

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1、甲企业正在编制“现金预算”，预计1月初短期借款为50 000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为－12 500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1 000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5 000元。假设企业每月末支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（    ）元。 2、甲企业正在编制“资金预算”，预计1月初短期借款为50 000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为－12 500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1 000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5 000元。假设企业每月末支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（    ）元。 3、【2022·单选题】2022年10月底，甲企业短期借款余额8000万元，月利率为1%，企业没有长期负债。该企业正编制11月份的现金预算，在确保月末保留最低现金余额1000万元但未考虑借款利息的情况下，预计11月现金短缺6000万元。现金不足时，通过向银行借款解决，银行借款金额要求是100万元的整数倍；借款本金在借款当月月初借入、在还款当月月末归还，利息每月月末支付一次。该企业11月向银行借款的最低金额是（   ）万元。 4、某企业财务总监请你帮助编制现金预算。已知2010年11月初短期借款为1000万元，年利率为6%，长期借款1500万元，年利率8%，预计11月现金余缺为－550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6%），借款额为10万元的整数倍数，11月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（　）万元。 5、某企业财务总监请你帮助编制现金预算。已知2010年11月初短期借款为1000万元，年利率为6%，长期借款1500万元，年利率8%，预计11月现金余缺为－550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6%），借款额为10万元的整数倍数，11月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低额是（　 ）万元。 6、某企业正编制8月份的“资金预算”。预计8月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计8月现金余缺为-50万元。现金不足时，通过银行借款解决，借款额为1万元的倍数，8月末现金余额要求不低于10万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（ ）万元。 7、天然公司2×21年11月从银行借款2 000万元专门用于固定资产建造，借款利率为10%，5年期，除该项借款以外企业不存在其他借款。2×22年1月1日固定资产开始购建，当日支出500万元，2×22年5月1日支出700万元，2×22年6月1日至9月30日工程发生非正常中断，2×22年12月1日支出400万元。工程于2×23年6月30日达到预定可使用状态。如按年计算借款费用，该项专门借款 2×22 年取得利息收入24万元，其中6月1日到9月30日取得的利息收入8万元。该项固定资产的入账价值为（）万元。 8、甲公司于2×21年9月1日正式动工兴建一栋办公楼，工期预计为3年，工程采用出包方式，甲公司分别于2×21年9月1日和12月1日支付工程进度款 600万元和1200万元。甲公司为建造办公楼占用了两笔一般借款：（1）2×20年10月1日向某商业银行借入长期借款600万元，期限为3年，年利率为6.18%（等于实际年利率），按年支付利息，到期还本；（2）2×20年12月1日按面值发行公司债券2000万元，期限为3年，票面年利率为7%，每年年末支付利息，到期还本。甲公司上述一般借款2×21年计入财务费用的金额为（   ）万元。 9、（二）2014年年初，某公司短期借款、长期借款、应付债券科目均无余额。该公司2014年至2015年发生有关经济业务如下： （1）2014年3月31日，从中国银行借入2年期、年利率6%、到期一次还本付息不计复利的长期借款为200万元，当日用于购买一台不需要安装的设备。 （2）2015年6月30日，从工商银行借入期限为3个月、年利率为3.6%、到期一次还本付息的短期周转借款100万元。 （3）2015年7月1日，按面值发行债券500万元，3年期、到期一次还本付息、年利率为6%（不计复利），票面利率等于实际利率。发行债券款项于当日全部用于购买建造厂房所需工程物资，厂房已于2015年1月1日动工，预计两年后达到预定可使用状态。 （4）2015年9月30日，归还短期借款本息。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 5.根据期初资料（1）至（4）,2015年12月31日，该公司资产负债表的项目余额正确的是（ ）。 10、（二）2014年年初，某公司短期借款、长期借款、应付债券科目均无余额。该公司2014年至2015年发生有关经济业务如下： （1）2014年3月31日，从中国银行借入2年期、年利率6%、到期一次还本付息不计复利的长期借款为200万元，当日用于购买一台不需要安装的设备。 （2）2015年6月30日，从工商银行借入期限为3个月、年利率为3.6%、到期一次还本付息的短期周转借款100万元。 （3）2015年7月1日，按面值发行债券500万元，3年期、到期一次还本付息、年利率为6%（不计复利），票面利率等于实际利率。发行债券款项于当日全部用于购买建造厂房所需工程物资，厂房已于2015年1月1日动工，预计两年后达到预定可使用状态。 （4）2015年9月30日，归还短期借款本息。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 4.根据资料（3），下列各项中，2015年12月31日，该公司计提债券利息的会计处理正确的有（ ）。

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