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题目
【单选题】

甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定,在这项委托加工烟丝的业务中,属于消费税代收代缴义务人的是( )。

A: 甲公司

B: 乙公司

C: 丙公司

D: 甲公司和丙公司

答案解析

【考点】消费税代收代缴义务人

【解题思路】掌握委托加工应税消费品代收代缴税款的规定

【具体解析】委托加工业务由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。但委托个人(含个体工商户)加工的应税消费品,由委托方收回后自行缴纳消费税。

答案选 B

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1、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中,消费税的纳税义务人是( )。 2、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝,甲公司将已收回烟丝中的一部分拥有与生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中,消费税的纳税义务人是( )。 3、.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定,在这项委托加工烟丝的业务中,属于消费税的扣缴义务人是(    )。 4、甲公司提供一批烟叶委托乙公司加工成烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于继续生产卷 烟,另一部分烟丝卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定,在这项委托加工烟丝的业务中,属 于消费税的代收代缴义务人是(    )。 5、(一)甲企业为卷烟企业,主要生产A类卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2015年发生下列经营业务:(1)甲卷烟厂将账面成本为57. 52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值 税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和〇. 3万元,乙企业无这种烟丝售价, 已履行了代收代缴消费税义务,甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得货物运输业 增值税专用发票,注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售,开具增值税专用发票,注明金额为 30万元,剩余烟丝用于生产A类卷烟。(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额为 200万元,将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商,开具增值税专用发票,注明金额 为80万元,将30箱A类卷烟批发给零售商,注明金额为150万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定,并在当月认证抵扣。(其他相关资料:题中A类卷烟均为标准箱,每一步骤计算结果以万元为单位,均保留 小数点后两位)要求:根据上述资料,回答下列问题。71.当月甲卷烟厂应缴増值税( )万元。 6、(一)甲企业为卷烟企业,主要生产A类卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2015年发生下列经营业务:(1)甲卷烟厂将账面成本为57. 52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值 税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和〇. 3万元,乙企业无这种烟丝售价, 已履行了代收代缴消费税义务,甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得货物运输业 增值税专用发票,注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售,开具增值税专用发票,注明金额为 30万元,剩余烟丝用于生产A类卷烟。(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额为 200万元,将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商,开具增值税专用发票,注明金额 为80万元,将30箱A类卷烟批发给零售商,注明金额为150万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定,并在当月认证抵扣。(其他相关资料:题中A类卷烟均为标准箱,每一步骤计算结果以万元为单位,均保留 小数点后两位)要求:根据上述资料,回答下列问题。71.当月甲卷烟厂应缴増值税( )万元。 7、2021年7月,甲卷烟生产企业(一般纳税人)将购进的烟叶委托当地的乙公司加工生产成烟丝,这批烟叶不含增值税的成本为30万,乙公司收取加工费12万元(不含增值税),乙公司无同类烟丝的销售价格。当月甲企业提货时,由乙公司代收代缴了这批烟丝的消费税,甲企业本月将烟丝的60%以45万(不含增值税)的价格对外出售,则甲企业2020年7月销售这批烟丝应缴纳(  )万元消费税。(烟丝消费税税率30%) 8、高顿烟草公司提供烟叶委托东华公司加工一批烟丝。高顿公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟,另一部分烟丝卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定,在这项委托加工烟丝的业务中,属于消费税的扣缴义务人是(   )。 9、甲公司2×21年度发生的部分交易或事项如下:(1)12月1日,发出A产品一批,委托乙公司以收取手续费方式代销,乙公司按照A产品销售价格的5%收取代销手续费,并在应付甲公司的款项中扣除。甲公司能够要求将委托代销的商品退回或者将其销售给其他方(其他经销商),12月31日,收到乙公司的代销清单,代销清单载明乙公司已销售上述委托代销A产品的20%。(2)12月10日起,开始为丙公司专门制造一台B产品。至12月31日,B产品尚未制造完成,共计已发生成本165万元。(3)12月12日,接受丁公司的来料加工业务,至12月31日,来料加工业务尚未完成,共计领用来料加工原材料的40%,实际发生加工成本185万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。(4)12月15日,因客户要求,采用自行提货的方式向戊公司销售C产品一批,当日,甲公司开具增值税专用发票,并向戊公司收取货款。至12月31日,戊公司尚未提货,甲公司能自行使用该商品或将该商品提供给其他客户。下列各项中,作为甲公司2×21年12月31日资产负债表存货项目列示的有(  )。 10、甲公司2018年度发生的部分交易或事项如下: (1)12月1日,发出A产品一批,委托乙公司以收取手续费的方式代销,乙公司按照A产品销售价格的5%收取代销手续费,并在应付甲公司的款项中扣除。甲公司能够要求将委托代销的商品退回或者将其销售给其他方(其他经销商),12月310,收到乙公司的代销清单,代销清单载明乙公司已销售上述委托代销A产品的20%。 (2)12月10日起,开始为丙公司专门制造一台B产品。至12月31日,B产品尚未制造完成,共计已发生成本165万元。 (3)12月12日,接受丁公司的来料加工业务,至12月31日,来料加工业务尚未完成,共计领用来料加工原材料的40%,实际发生加工成本185万元。假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。 (4)12月15日,因客户要求,釆用自行提货的方式向戊公司销售C产品一批,当日,甲公司开具增值税专用发票,并向戊公司收取货款。截至12月31日,戊公司尚未提货,甲公司能自行使用该商品或将该商品提供给其他客户。 下列各项中,在甲公司2018年12月31日资产负债表中作为存货项目列示的有( )。