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题目
【单选题】

华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年购入A材料150公斤，收到的增值税专用发票注明价款900万元，增值税税额为153万元。另发生运输费用并取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额为1.1万元，另发生包装费用3万元，途中保险费用为2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库的A材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该A材料入账价值为（  ）。

A: 915.7万元

B: 910万元

C: 913万元

D: 914.7万元

答案解析

甲材料入账价值=900+10+3+2.7=915.7(万元)。

答案选 A

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1、华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入一台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款200万元，增值税进项税额为34万元。4月30日，华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日，设备开始安装，在安装过程中，华东公司发生安装人员工资3万元；领用外购原材料一批，该原材料成本为8万元，相应的增值税进项税额为1.36万元，市场价格（不含增值税）为8.5万元。设备于2015年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为13万元，按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为180万元，处置费用为15万元；预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后，该生产设备的使用年限为6年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2016年该设备应计提折旧额为（） 2、华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为（   ） 3、华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为（  ）。 4、华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年4月3日购入—台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款200万元，增值税进项税额为34万元。4月30日，华东公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日，设备开始安装，在安装过程中，华东公司发生安装人员工资3万元；领用外购原材料—批，该原材料成本为8万元，相应的增值税进项税额为1。36万元，市场价格（不含增值税）为8。5万元。设备于2015年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为13万元，按照年限平均法计提折旧。2015年年末因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为180万元，处置费用为15万元；预计未来现金流量现值为176万元。假定计提减值后，该生产设备的使用年限为6年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2016年该设备应计提折旧额为（  ）万元。 5、远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2×21年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税15.6万元；另支付运杂费6万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2×21年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（）万元。 6、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，采用移动加权平均法核算发出存货的成本。2×19年初，A公司库存甲原材料100件的成本为120万元，未计提跌价准备。2×19年发生的购进及发出存货业务如下：（1）4月1日，购入甲材料150件，每件不含税单价1.1万元；支付的运输费增值税专用发票上注明的运输费用5万元，增值税0.5万元；（2）6月30日，发出甲材料200件；（3）8月1日，购入甲材料120件，价款144万元（不含增值税），支付运杂费3万元，另支付保险费1万元；（运杂费、保险费不考虑增值税） （4）12月15日，发出甲材料100件。假定不考虑其他因素，2×19年12月31日A公司结存的甲原材料的成本是（   　）。 7、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年12月5日，向华西公司赊销商品5000件，单位售价为0.6万元(不含增值税)，单位生产成本0.48万元，华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内华西公司有权将商品退回甲公司，华东公司根据实际退货数量，给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素，假定商品退货均发生在2017年度财务报表报出后，下列各项关于上述交易或事项对华东公司2016年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中，正确的有(  )。 8、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×17年12月5日，向华西公司赊销商品5000件，单位售价为0.6万元(不含增值税)，单位生产成本0.48万元，华东公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内华西公司有权将商品退回甲公司，华东公司根据实际退货数量，给华西公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。华东公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，华西公司实际退回商品60件。不考虑其他因素，假定商品退货均发生在2×17年度财务报表报出后，下列各项关于上述交易或事项对华东公司2×17年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中，正确的有(    )。 9、【资料1】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年5月发生如下相关业务： （1）3日，购商品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，发生的运费为1万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为0.09万元，另发生0.8万元装卸费。款项已通过转账支票支付。 （2）10日，采购材料一批，取得增值税专用发票注明的价款50万元，增值税税额6.5万元，另支付保险费0.5万元，开出银行承兑汇票一张。 （3）15日，购买需安装的办公用设备一台，取得增值税专用发票注明价款380万元，增值税税额49.4万元，款项通过银行汇票支付。 （4）18日，设备完成安装并达到预定可使用状态，支付员工培训费3万元。另在安装过程中发生的专业人员服务费为5万元，购买安装用材料2万元，取得的增值税普通发票上注明的税额为0.26万元，款项均以银行存款支付。 （5）31日，将自产的产品以职工薪酬的形式发放给公司行政部员工，该批产品成本为20万元，市场公允价值为30万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示） 1．根据资料（1），该批商品的入账价值为（）万元。 10、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货，所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素，2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。

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