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【单选题】

【2004·单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司董事会决定于2003年3月31日对某生产用固定资产进行技术改造。2003年3月31日,该固定资产的账面原价为5000万元,已计提折旧为3000万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元,发生人工费用200万元,领用工程用物资1300万元;拆除原固定资产上的部分部件,部件原价50万元的变价净收入为10万元。假定该技术改造工程于2003年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,改造后该固定资产预计可收回金额为3900万元,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。

A: 125

B: 127.5

C: 129

D: 130.25

答案解析

改扩建前固定资产计提折旧=5000/20×3/12=62.5(万元),改造后在建工程金额=(5000-3000)+500+200+1300-(50-30)=3980(万元),改造后该固定资产预计可收回金额为3900万元,改造后固定资产的账面价值为3900万元,改扩建后该生产用固定资产计提的折旧额=3900/15×3/12=65(万元),甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额=62.5+65=127.5(万元)。

答案选 B

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1、资料3:GD公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年12月份发生如下事项: (1)期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2)2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3)10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4)15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。GD公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5)月末,GD公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数)1、根据期初资料,资料(1)(2),GD公司本月材料成本差异率为(  )。 2、【资料1】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年5月发生如下相关业务: (1)3日,购商品一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,发生的运费为1万元,取得的增值税专用发票上注明的税额为0.09万元,另发生0.8万元装卸费。款项已通过转账支票支付。 (2)10日,采购材料一批,取得增值税专用发票注明的价款50万元,增值税税额6.5万元,另支付保险费0.5万元,开出银行承兑汇票一张。 (3)15日,购买需安装的办公用设备一台,取得增值税专用发票注明价款380万元,增值税税额49.4万元,款项通过银行汇票支付。 (4)18日,设备完成安装并达到预定可使用状态,支付员工培训费3万元。另在安装过程中发生的专业人员服务费为5万元,购买安装用材料2万元,取得的增值税普通发票上注明的税额为0.26万元,款项均以银行存款支付。 (5)31日,将自产的产品以职工薪酬的形式发放给公司行政部员工,该批产品成本为20万元,市场公允价值为30万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料(1),该批商品的入账价值为()万元。 3、(三)甲公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2019年2月份发生如下事项: (1) 期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2) 2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3) 10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4) 15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5) 月末,甲公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数) 1. 甲公司本月材料成本差异率为()。 4、【资料1】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年5月发生如下相关业务: (1)3日,购商品一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,发生的运费为1万元,取得的增值税专用发票上注明的税额为0.09万元,另发生0.8万元装卸费。款项已通过转账支票支付。 (2)10日,采购材料一批,取得增值税专用发票注明的价款50万元,增值税税额6.5万元,另支付保险费0.5万元,开出银行承兑汇票一张。 (3)15日,购买需安装的办公用设备一台,取得增值税专用发票注明价款380万元,增值税税额49.4万元,款项通过银行汇票支付。 (4)18日,设备完成安装并达到预定可使用状态,支付员工培训费3万元。另在安装过程中发生的专业人员服务费为5万元,购买安装用材料2万元,取得的增值税普通发票上注明的税额为0.26万元,款项均以银行存款支付。 (5)31日,将自产的产品以职工薪酬的形式发放给公司行政部员工,该批产品成本为20万元,市场公允价值为30万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)  3.根据资料(3),下列说法正确的是() 5、【2009·单选题】甲公司为增值税一般纳税人。20×9年2月28日,甲公司购入一台需安装的设备,以银行存款支付设备价款120万元,增值税进项税额15.6万元。3月6日,甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日,设备开始安装,在安装过程中,甲公司发生安装人员工资0.8万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为6万元,相应的增值税进项税额为0.78万元,市场价格(不含增值税)为6.3万元。设备于20×9年6月20日完成安装,达到预定可使用状态。该设备预计使用10年,预计净残值为零,甲公司采用年限平均法计提折旧。甲公司该设备20×9年应计提的折旧是(  )。 6、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。 7、【资料1】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年5月发生如下相关业务: (1)3日,购商品一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,发生的运费为1万元,取得的增值税专用发票上注明的税额为0.09万元,另发生0.8万元装卸费。款项已通过转账支票支付。 (2)10日,采购材料一批,取得增值税专用发票注明的价款50万元,增值税税额6.5万元,另支付保险费0.5万元,开出银行承兑汇票一张。 (3)15日,购买需安装的办公用设备一台,取得增值税专用发票注明价款380万元,增值税税额49.4万元,款项通过银行汇票支付。 (4)18日,设备完成安装并达到预定可使用状态,支付员工培训费3万元。另在安装过程中发生的专业人员服务费为5万元,购买安装用材料2万元,取得的增值税普通发票上注明的税额为0.26万元,款项均以银行存款支付。 (5)31日,将自产的产品以职工薪酬的形式发放给公司行政部员工,该批产品成本为20万元,市场公允价值为30万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)  2.根据资料(2),下列会计处理正确的是()。 8、资料3:GD公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年12月份发生如下事项: (1)期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2)2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3)10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4)15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。GD公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5)月末,GD公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数)4、期末,GD公司结存存货的实际成本为(  )万元。 9、资料3:GD公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算,2018年12月份发生如下事项: (1)期初结存原材料计划成本为30万元,材料成本差异借方余额为10万元,存货跌价准备贷方余额为4万元。 (2)2日,购入原材料一批,实际支付价款为60万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9.6万元;采购过程中发生运杂费0.5万元,保险费2万元,入库前挑选整理费0.4万元。该批材料的计划成本为70万元。 (3)10日,生产领用该原材料一批,领用材料计划成本40万元。管理部门领用原材料一批,领用材料计划成本5万元。 (4)15日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费4万元,装卸费2万元,受托方代收代缴消费税6万元。GD公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为25万元。 (5)月末,GD公司结存原材料的市场价格为40万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示,有小数点的保留两位小数)2、根据期初资料,资料(1)(2)(3),GD公司本月发出原材料的实际成本为(  )万元。 10、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下: (1)销售1辆定制的自产小汽车,取得含增值税价款22.6万元,另收取手续费3.39万元。 (2)将10辆自产小汽车对外投资,小汽车生产成本9万元/辆,甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。 (3)采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车,6日签订合同,11日收到预收款,16日发出小汽车,21日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车180辆,其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知:小汽车消费税税率为5%,适用增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车,消费税的纳税义务发生时间为( )。