某居民企业2021年度应纳税所得额为200万元，设立在A国的分公司的税后利润为70万元。已知A国企业所得税税率为30%。该居民企业2021年境内外应纳税所得额为（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

某居民企业 2021 年度应纳税所得额为 200 万元，设立在 A 国的分公司的税后利润为 70 万元。已知 A 国企业所得税税率为 30%。该居民企业 2021 年境内外应纳税所得额为（）万元。

A: 270

B: 300

C: 200

D: 230

答案解析

【答案】B

【解析】（1）境外 A 国的分公司的税后利润为 70 万元，税后利润/（1-所得税税率）=应纳税所得额，在 A 国的应纳税所得额=70/（1-30%）=100（万元）；（2）境内外所得总额=200+100=300（万元）。

答案选 B

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