某航空公司为增值税一般纳税人，2019年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入207.1万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

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注册会计师试题
多选题
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题目

【多选题】

A: 航空培训收入的销项税额5.72万元

B: 航空摄影收入的销项税额12.6万元

C: 湿租业务收入的销项税额17.1万元

D: 干租业务收入的销项税额28.27万元

答案解析

【答案】BCD

【解析】航空培训服务和航空摄影服务属于营改增范围的“物流辅助服务”，适用增值税税率6%。航空培训收入的增值税销项税额=57.72÷（1＋6%）×6%=3.27（万元）；选项A错误。航空摄影收入的增值税销项税额=222.6÷（1＋6%）×6%=12.6（万元）；选项B正确。湿租业务属于营改增范围的“交通运输业”，适用增值税税率9%。湿租业务收入的增值税销项税额=207.1÷（1＋9%）×9%=17.1（万元）；选项C正确。

干租业务属于营改增范围的“有形动产租赁服务”，适用增值税税率13%。干租业务收入的增值税销项税额=245.7÷（1＋13%）×13%=28.27（万元）；选项D正确。

答案选 BCD