全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【多选题】

位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将自产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（ ）。

A: 该厂当月应缴纳增值税12.47万元

B: 该厂当月应缴纳消费税6.6万元

C: 该厂当月应缴纳城建税1.25万元

D: 该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元

答案解析

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。应纳消费税税额=77.22÷（1+17%）×10%=6.6（万元）

应缴纳增值税=77.22÷（1+17%）×17%=11.22（万元）

应缴纳城建税=（6.6+11.22）×7%=1.25（万元）

应缴纳教育费附加=（6.6+11.22）×3%=0.53（万元）。

答案选 BCD

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2019年12月该厂将自产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售， 取得含税销售额74.58万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（   ）。 2、位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将自产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（    ）。 3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年6月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）。 4、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年6月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（    ）。 5、【2001·单选题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年6月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）。 6、【0302346】某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年12月该厂将生产的一批成本价70万元的实木地板高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额101.7万元。高尔夫球具的消费税税率为5%，成本利润率为5%，该实木地板销售业务应缴纳的消费税税额为（）万元。 7、（四） 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂 经批准取得了相关培训资质）。2020年6月有关资料如下： （1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张，注明价款为565 000元。 （2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 （3）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 （4）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元；当月购进原材料发 生不含税运费20 000元，取得增值税专用发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17 000元。 （5）月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15 700元，不考虑 运费成本。 （6）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证 该服装厂当月应纳增值税为（ ）元。 8、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球具移送至下设非独立核算门市部，当月该门市部将其中的80%零售，取得不含税销售额410000元；A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）为25000元/箱，最高销售价格（不含增值税）为26000元/箱，当月将5箱A牌高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业上述业务的税务处理正确的有（　　）。（高尔夫球及球具适用的消费税税率是10%） 9、          某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球具移送至下设非独立核算门市部，当月该门市部将其中的80%零售，取得不含税销售额410000元；A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）为25000元/箱，最高销售价格（不含增值税）为26000元/箱，当月将5箱A牌高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业上述业务的税务处理正确的有（　　）。（高尔夫球及球具适用的消费税税率是10%） 10、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
HKICPA如何申请执业？HKICPA执业申请注册流程 2024-11-08
HKICPA执业和非执业区别是啥？HKICPA会员分类 2024-11-08
注会网课大概多少钱？详情整理 2024-11-08
选ACCA机构要考虑什么？一文带你了解 2024-11-08
一分钟了解cpa线上课和线下课的区别 2024-11-08

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.