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题目
【多选题】

【1907511】下列关于递延所得税资产的说法中，正确的是（ ）。

A: 递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限

B: 适用税率变动的情况下，原己确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整

C: 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定

D: 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

答案解析

【解析】本题考察递延所得税资产确认的相关结论。 因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企 业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。 B选项当所得税税率发生变化时，需要对前期由于可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产按照变化后的税率进行调整，差额属于当期递延所得税资产的发生额。

答案选 ACD

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1、下列说法中正确的是（　）。 2、                     下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（　　）。 3、下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（　　）。 4、下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（　）。 5、下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（　）。 6、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万，甲、乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万。甲、乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%） ( ) 7、下列关于金融负债和经营负债的说法中，不正确的有（ ）。 8、下列关于金融负债和经营负债的说法中，不正确的有（     ）。 9、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万，甲、乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万。甲、乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%）                             (       ) 10、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万，甲.乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万。甲.乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%）（ ）。

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