【1907611】甲公司在2018年度的会计利润和应纳税所得额均为-800万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2019至2021年不考虑弥补亏损的每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和360万元，假设适用的所得税税率始终为25%，且每年均按预期实现目标利润，无其他暂时性差异。则甲公司2021年有关递延所得税发生额的处理正确的是（ ）。
A: 递延所得税资产借方发生额为75万元
B: 递延所得税资产贷方发生额为75万元
C: 递延所得税资产发生额为0
D: 递延所得税资产贷方发生额为90万元
【答案】B 【解析】本题考察递延所得税资产的确认。 2018年应该确认的递延所得税资产=800*25%=200（万元）；2019年转回递延所得税资产的金额=200*25%=50（万元）；2020年转回递延所得税资产的金额=300*25%=75（万元），2021年只需弥补亏损300万元（800-200-300），应转回递延所得税资产的金额=300*25%=75（万元）。
答案选 B
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