【19010611】甲公司2017年末递延所得税资产科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2018年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2018年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2018年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司2018年递延所得税资产科目本期发生额（ ）万元。
A: 109
B: 119
C: 198
D: 175
【解析】本题考查税率变动对递延所得税的影响。 2018年初所得税税率由33%变更为25%，此时在计算2018年递延所得税资产发生额时需要通过期末余额减期初余额计算本期发生额；2018年末递延所得税资产科目的借方余额＝[（6600－6000）＋100）]×25％＝175（万元），2018年初递延所得税资产科目的借方余额=66万元，故递延所得税资产发生额=175-66=109万元。
答案选 A
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