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题目
【不定项选择题】

【2103716】甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2×20年9月10日甲公司向乙公司赊购一批材料，价税合计565万元。2×20年12月10日，甲公司因资金周转困难，无法按时偿还所欠乙公司货款，遂与乙公司协商进行债务重组，乙公司同意甲公司以其生产一批产品和一项交易性金融资产抵偿债务。当日该产品的的市价为200万元，交易性金融资产的公允价值为240万元。相关手续与2×20年12月31日办理完成，该日交易性金融资产的公允价值为250万元，乙公司债权的公允价值为540万，之前乙公司对其已计提了信用减值损失20万元。对于乙公司的处理，下列选项说法正确的有（ ）。

A: 交易性金融资产的入账价值为250万

B: 交易性金融资产的入账价值为240万

C: 存货的入账价值为200万元

D: 存货的入账价值为274万

E: 该债务重组对乙公司损益影响为5

答案解析

【解析】本题考查组合方式下，债权人的会计处理。 债权人受让的非金融资产应当以放弃债权的公允价值（540万）-金融资产在合同生效日的公允价值（240万）-扣除进项税额（200×13%=26）万元=540-240-26=274万元； 对乙公司的损益影响=放弃债权的公允价值-放弃债权的账面价值=540-（565-20）+（250-240）=5万元。

答案选 ADE

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1、2×20年9月，甲公司以生产的一批打印机交换乙公司生产经营过程中使用的一台设备。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。打印机的账面价值为110万元，在交换日的市场价格为90万元，计税价格等于市场价格。设备的账面原价为150万元，在交换日的累计折旧为45万元，公允价值为90万元。假设在交换过程中，为了换出资产甲公司和乙公司分别支付了运费3万元和2万元。则乙公司换入打印机的入账价值为（  ）万元。 2、【2021】甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×20年9月20日，甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的H产品，该批H产品收回后以不高于受托方的计税价格直接用于销售。为加工该批H产品，甲公司耗用原材料成本为60万元，支付加工费30万元，增值税税额3.9万元，消费税税额为10万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批H产品的初始入账金额为（  ）万元。 3、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一 台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税 率均为l7％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1小题至第2小题。 甲公司在20x9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是(   )。 4、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一 台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投 入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出 售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税 率均为l7％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴 纳增值税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1小题至第2小题。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额(   )。  5、【2106017】甲公司、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×20年1月3号，甲公司向乙公司购买材料欠乙公司货款500万元，2×20年3月10日，甲公司因发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，双方协商进行债务重组。乙公司同意甲公司用其生产的产品、作为固定资产管理的机器设备和一项债权投资抵偿该项债务，当日，该债权的账面价值为210万元，公允价值为210万元；甲公司用于抵债的商品市价为100万元（不含增值税），账面成本为70万元，未计提存货跌价准备；抵债设备的公允价值为100万元，账面原价为120万元，已经计提折旧10万元，计提减值准备5万元。抵债资产于2×20年3月20日转让完毕，甲公司发生设备运输费用1万元。对于甲公司的处理，下列选项中，正确的有（ ）。 6、【2013年】甲公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量发出A原材料的成本。20×1年年初，甲公司库存200件A原材料的账面余额为200万元，未计提跌价准备。6月1日购入A原材料250件，成本2 375万元(不含增值税)、运输费用不含增值税80万元(运输费用发票上注明的增值税税额为8.8万元)、保险费用0.23万元。1月31日、6月6日、11月12日分别发出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日库存A原材料的成本是(　　)。 7、【2013年】甲公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量发出A原材料的成本。20×1年年初，甲公司库存200件A原材料的账面余额为200万元，未计提跌价准备。6月1日购入A原材料250件，成本2 375万元(不含增值税)、运输费用不含增值税80万元(运输费用发票上注明的增值税税额为8.8万元)、保险费用0.23万元。1月31日、6月6日、11月12日分别发出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日库存A原材料的成本是(　　)。 8、【2102312】甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。甲公司销售给乙公司一批商品，价税合计1100万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，无力偿还甲公司的全部货款。2×20年3月1日，甲公司与乙公司协商进行债务重组，甲公司同意乙公司以一项债权投资、一批存货和一项固定资产抵债。甲公司该笔应收账款计提了坏账准备170万元，其公允价值为1000万元。合同签订日，债权投资公允价值为300万，存货的成本为170万，已计提存货跌价准备30万，公允价值150万元；固定资产原价450万，已计提折旧150万，未计提减值准备，公允价值600万元。2×20年3月31日，甲公司收到上述资产，双方解除债权债务关系，该日债权投资的公允价值为320万元。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理正确的有（ ）。 9、【2103818】甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2×20年10月5日，甲公司为乙公司提供安装服务，应收乙公司服务款250万元。2×21年1月5号，乙公司发生财务困难，甲公司无法按时收到欠款，遂与乙公司进行债务重组，协商结果如下：甲公司同意乙公司以其生产的一批产品、一项作为固定资产核算的机器设备和一项其他债权投资作为对价偿还所欠货款。合同签订日，甲公司债权的公允价值为226万，之前其计提了信用减值损失10万元。乙公司用于抵偿债务的产品市价50万，账面成本为42万元；用于偿债的设备公允价值为100万，账面价值为90万；对于偿债的债权投资的公允价值为56.5万。上诉偿债资产于2×21年1月31日转让完毕，当日其他债权投资的公允价值没有发生改变。假设不考虑相关税费，甲公司将取得的其他债权投资仍作为其他债权投资核算。对于甲公司的处理，下列选项中正确的有（ ）。 10、2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（    ）。 　

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