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题目
【单选题】

东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8 000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1 000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3 000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为 ( )

A: 1 000万元

B: 750万元

C: 1 750万元

D: 1 300万元

答案解析

【考点】递延所得税资产及负债的确认和计量-所得税费用的计算
【解题思路】注意需要同时考虑应交所得税和递延所得税费用。
【具体解析】应交所得税＝（8 000－1 000－3 000）×25%＝1 000（万元）； 该交易性金融资产所产生的递延所得税负债＝3 000×25%＝750（万元）； 其他权益工具投资的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用， 所得税费用=1 000+750=1 750万元。

答案选 C

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1、东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8 000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1 000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3 000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为 ( ) 2、【单选题】东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为（   ）。 3、 东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为（ ）。 4、华东公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。华东公司2015年度财务报告批准报出前发生下列事项:(1)2016年1月3日，法院终审判决华东公司赔偿华西公司损失200万元，当日，赔款已经支付。华东公司在2015年末已确认预计负债160万元。(2)2016年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2015年11月发生，华东公司已确认收入1000万元，结转销售成本800万元。(3)2016年4月30日，华东公司发生巨额亏损20000万元，4月20日向社会公众发行公司债券40000万元，4月28日向社会公众发行公司股票100000万元，4月30日资本公积转增资本11200万元。(4)2016年4月30日发生台风导致华东公司存货严重受损，产生经济损失10000万元。(5)2016年4月30日华东公司获得的进一步证据表明2015年度已确认的减值损失需要调整增加200万元。下列关于华东公司2015年会计报表相关项目的调整，正确的有()。 5、东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为（ ）。 6、华东公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。华东公司2015年度财务报告批准报出前发生下列事项:(1)2016年1月3日，法院终审判决华东公司赔偿华西公司损失200万元，当日，赔款已经支付。华东公司在2015年末已确认预计负债160万元。(2)2016年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2015年11月发生，华东公司已确认收入1000万元，结转销售成本800万元。(3)2016年4月30日，华东公司发生巨额亏损20000万元，4月20日向社会公众发行公司债券40000万元，4月28日向社会公众发行公司股票100000万元，4月30日资本公积转增资本11200万元。(4)2016年4月30日发生台风导致华东公司存货严重受损，产生经济损失10000万元。(5)2016年4月30日华东公司获得的进一步证据表明2015年度已确认的减值损失需要调整增加200万元。下列关于华东公司2015年会计报表相关项目的调整，正确的有()。 7、东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8 000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1 000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3 000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为                                                            (       ) 8、东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8 000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1 000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3 000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为                                                            (       )

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