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【多选题】

按照我国企业会计准则的规定，下列与所得税相关的会计处理方法错误的有( )

A: 企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用

B: 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益

C: 企业应按照预期收回该资产或者清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产或者负债

D: 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

答案解析

【考点】递延所得税资产及负债的确认和计量-递延所得税的确认
【解题思路】需要结合所学确认递延所得税的内容进行综合判断，主要考察对基础知识的掌握程度。
【具体解析】
选项A，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益，所以并不是所有递延所得税资产或负债均计入所得税费用；
选项D，一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响。

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1、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 2、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 3、按照我国企业会计准则的规定，下列与所得税相关的会计处理方法错误的有( ) 4、按照我国企业会计准则的规定，下列与所得税相关的会计处理方法错误的有( ) 5、按照我国企业会计准则的规定，下列与所得税相关的会计处理方法错误的有（　）。 6、按照我国企业会计准则的规定，下列与所得税相关的会计处理方法正确的有( ) 7、按照我国企业会计准则的规定，下列与所得税相关的会计处理方法错误的有（　）。 8、按照我国企业会计准则的规定，下列与所得税相关的会计处理方法错误的有( ) 9、按照我国企业会计准则的规定，下列与所得税相关的会计处理方法错误的有( ) 10、按照我国企业会计准则的规定，下列与所得税相关的会计处理方法正确的有( )

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