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题目
【多选题】

A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，不存在缺陷的有（）

A: 对于重要货币资金支付由总经理授权审批

B: 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施

C: 明确规定不能由一人保管支付款项所需要的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管

D: 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

答案解析

【考点】货币资金审计概述

【答案】BCD

【难易程度】★★

【解析】选项A不恰当。甲公司对于重要货币资金支付，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

答案选 BCD

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1、A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。了解甲公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷，以下相关事项中，A注册会计师需要针对甲公司内部控制缺陷提出改进建议的是（） 2、A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。了解甲公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷，以下相关事项中，A注册会计师需要针对甲公司内部控制缺陷提出改进建议的是（    ）。 3、甲注册会计师于2011年9月25日承接了A公司2011年的财务报表审计工作，审计工作于2011年10月8日开始，于2012年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2012年3月21日签署了财务报表。在2012年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2012年财务报表审计业务约定书，在2012年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则业务期间为（　）。 4、甲注册会计师于2011年9月25日承接了A公司2011年的财务报表审计工作，审计工作于2011年10月8日开始，于2012年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2012年3月21日签署了财务报表。在2012年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2012年财务报表审计业务约定书，在2012年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则业务期间为（　）。 5、A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。在了解甲公司货币资金相关内部控制后，下列事项中不符合内部控制规范的有（） 6、A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。在了解甲公司货币资金相关内部控制后，下列事项中不符合内部控制规范的有（    ）。 7、注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，不存在缺陷的有（    ）。 8、A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表。以下所了解货币资金的各项控制活动中，最有可能防止员工挪用现金收入的是（） 9、注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表。以下所了解货币资金的各项控制活动中，最有可能防止员工挪用现金收入的是（    ）。 10、【1905424】A注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为200万元。前任注册会计师因2020年年末少计提无形资产减值准备300万元，对2020年财务报表发表了保留意见。甲公司于2021年处置了相关无形资产，并在2021年度财务报表中确认了该处置损益，A注册会计师认为导致对上期财务报表发表保留意见的事项已经得到解决，不影响2021年度审计报告。（    ）

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