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题目
【多选题】

甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万元预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万元，甲、乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万元。甲、乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%） ( )

A: 调整增加利润表本期金额“营业外支出”项目100万元

B: 调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目100万元

C: 调整减少资产负债表期末余额“递延所得税资产”75万元

D: 调整减少利润表本期净利润75万元

答案解析

【考点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法

【解题思路】掌握资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法

【具体解析】选项A，调增营业外支出400-300=100万元，选项A正确；选项B，调减应交税费400*25%=100万元，选项B正确；选项C，调减递延所得税资产300*25%=75万元，选项C正确；选项D，调整净利润-100+400×25%-300×25%=-75万元,选项D正确。

答案选 ABCD

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1、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万元预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万元，甲、乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万元。甲、乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司资产负债表日后调整事项减少甲公司2016年净利润的金额为（所得税税率为25%，按照10%提取盈余公积）多少万元。 ( ) 2、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万元预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万元，甲、乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万元。甲、乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司资产负债表日后调整事项减少甲公司2016年净利润的金额为（所得税税率为25%，按照10%提取盈余公积）(       ) 3、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万元预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万元，甲、乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万元。甲、乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%） ( ) 4、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，但很可能败诉，甲公司就该案件计提了300万元预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万元，甲.乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万元。甲、乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。乙公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%，按照10%提取盈余公积） ( ) 5、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万，甲.乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万。甲.乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司资产负债表日后调整事项减少甲公司2016年净利润的金额为（所得税税率为25%，按照10%提取盈余公积）（ ）万元。 6、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万，甲、乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万。甲、乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%） ( ) 7、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，但很可能败诉，甲公司就该案件计提了300万元预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万元，甲.乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万元。甲、乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。乙公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%，按照10%提取盈余公积）     (       ) 8、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万，甲.乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万。甲.乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%）（ ）。 9、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，但很可能败诉，甲公司就该案件计提了300万预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万，甲.乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万。甲.乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。乙公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%，按照10%提取盈余公积）（ ）。 10、甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中订明甲公司应在2016年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司违约未按期发货，致使乙公司发生重大经济损失。2016年12月，乙公司将甲公司告上法庭，年末案件仍未判决，甲公司就该案件计提了300万预计负债。2017年2月10日，法院判决甲公司赔偿400万，甲.乙公司均服从判决，判决日甲公司支付赔偿款400万。甲.乙公司2016年所得税汇算清缴均在2017年3月20日完成（假定预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除）。甲公司报告年度财务报表中有关项目的调整下列说法中正确的有（所得税税率为25%）（ ）。

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