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题目
【单选题】

丙、戊公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,由于经济业务的变更,丙公司将一台办公设备,和戊公司自己生产的存货和生产经营用的客运车进行交换,交换日,存货账面余额500万元,计提减值准备230万元,公允价值300万元(等于计税价格),客运车135万元购入,至交换日累计计提折旧55万元,公允价值100万元(等于计税价格),办公设备公允价值400万元(等于计税价格)。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证。丙公司换入的存货、客运车的入账价值分别为多少万元。(

A: 300;100

B: 270;80

C: 317.55;105.85

D: 315;105

答案解析

资产交换具有商业实质且各项换出资产和各项换入资产的公允价值均能够可靠计量。在这种情况下,各项换入资产成本,应当通过将总成本按照各项换入资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例进行分配来确定。

换入资产总成本=400万元,存货入账价值=400*300/300+100=300万元,客运车入账价值=400*100/300+100=100万元。

答案选 A

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1、丙、戊公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,由于经济业务的变更,丙公司将一台办公设备,和戊公司自己生产的存货和生产经营用的客运车进行交换,交换日,存货账面余额500万元,计提减值准备230万元,公允价值300万元(等于计税价格),客运车135万元购入,至交换日累计计提折旧55万元,公允价值100万元(等于计税价格),办公设备公允价值400万元(等于计税价格)。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证。丙公司换入的存货、客运车的入账价值分别为多少万元。(     ) 2、甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,投资协议约定价值120 000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加( )元。 3、A. B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,销售专利权适用的增值税税率为6%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权,甲设备的账面原价为600万元,已计提折旧30万元,已计提减值准备30万元,其公允价值为500万元,A公司支付清理费用5万元。B公司另向A公司支付银行存款2万元。B公司专利权的公允价值为550万元,假定该项交易具有商业实质。A公司换入该项专利权的入账价值为(    )万元。 4、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费,甲公司在2×20年因该项业务应计入管理费用的金额为(  )万元。 5、华东公司为一家生产日常用品的企业,为增值税一般纳税人。华东公司有 500 名员工,其中一线生产员工 400 人,管理人员 100 人。2×20年 6 月,公司以其生产的成本为 420 元的电视机和外购的每台不含税价格为1 500 元的空调作为福利发放给全部员工。该型号电视机的售价为每套 800 元(不含增值税),华东公司适用的增值税税率为 13%;华东公司购买空调开具了增值税专用发票。当月华东公司因上述事项导致计入当期损益的金额是(  ) 元。 6、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%.甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为16万元,代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )。 7、甲公司为增值税一般纳税人,2×20年 6 月,公司以其生产的每台成本为 1200 元的手机作为福利发放给公司每名职工,该型号手机的不含税售价为每台 2000 元,适用税率13%,已开具了增值税专用发票;假定甲公司共有200 名职工,其中150 名为直接参加生产的职工,50 名为总部管理人员。甲公司因此项业务计入制造费用和管理费用的金额分别为( )元 8、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%.甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为16万元,代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )。 9、甲、乙公司均为增值税一般纳税人,2X18年9月26日,甲公司决定以生产经营过程中使用的机器设备换入乙公司的专利权,当日,设备的公允价值为100万元,增值税额17万元,设备为2X17年以120万元购入,至交换日已计提折旧5万元,专利权公允价值100万元,增值税额8.5万元,专利权原价136万元,至交换日已摊销12万元,乙公司向甲公司支付8.5万元补价,假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证。甲公司换入的专利权的入账价值为(    )万元。 10、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×17年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费,甲公司在2×17年因该项业务应计入管理费用的金额为(  )万元。