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题目
【单选题】

某原油加工厂，2018年11月销售汽油2000升，销售额为20万元。用自产的5000升汽油调和制成溶剂汽油并销售，销售额为15万元，另将3000升的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。当月该原油厂应缴纳的消费税（ ）元（汽油的消费税税率为1.52元/升，柴油的消费税税率为1.2元/升）。

A: 10640

B: 11200

C: 6640

D: 14240

答案解析

溶剂汽油属于非应税消费品（溶剂油为应税消费品），原油加工厂用自产的应税消费品汽油用于连续生产溶剂汽油这类非应税消费品，该自产自用行为应当在移送使用环节缴纳消费税，故移送用于生产溶剂汽油的5000升汽油应当缴纳消费税。自产柴油（应税消费品）用于基建工程，应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。该原油厂2018年11月应当缴纳的消费税=1.52×（2000+5000）+1.2×3000=14240元。

答案选 D

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1、某原油加工厂，2019年11月销售汽油2000升，不含税销售额为20万元。将3000升的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。已知汽油税额为1.52元/升，柴油税额为1.2元/升，当月该原油厂应缴纳的消费税（   ）元。 2、某原油加工厂，2019年11月销售汽油2吨，不含税销售额为20万元。用自产的5吨汽油调和制成溶剂汽油并销售，不含税销售额为15万元，另将3吨的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。当月该原油厂应缴纳的消费税（  ）元（汽油的消费税税率为2110元/吨，柴油的消费税税率为1411元/吨）。 3、某原油加工厂，2018年11月销售汽油2吨，销售额为20万元。用自产的5吨汽油调和制成溶剂汽油并销售，销售额为15万元，另将3吨的自产柴油用于本厂基建工程的车辆使用。当月该原油厂应缴纳的消费税（  ）元（汽油的消费税税率为2110元/吨，柴油的消费税税率为1411元/吨）。 4、某石油化工厂2009年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。计算该厂当月应纳消费税税额。（已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的税率为定额税率0.8元/升），该厂当月应纳消费税税额为（ ）元。  5、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求：根据上述资料，回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（  ）万元。 6、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求：根据上述资料，回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（  ）万元。 7、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。 8、2018年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款48万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。 9、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（    ）万元。 10、2019年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。

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