某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年12月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(退税率9%,假设汇率1:6.3)
A: 0
B: 14.31
C: 39.69
D: 48.51
【答案解析】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×(9%-9%)=0;当期应纳增值税=444÷(1+9%)×9%-(68+10.2)=-41.54(万元);当期免抵退税额=70×6.3×9%=39.69(万元);当期期末留抵税额<当期免抵退税额,当期应退税额=39.69(万元)
答案选 C