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题目
【单选题】

甲酒厂购进一批高粱委托乙企业加工成白酒，高粱不含税价格10万元，加工费2万元，加工收回3吨白酒直接销售给某白酒直销企业，取得不含税销售款20万元。当月乙企业同类白酒销售价格为4万元/吨，乙企业按照规定代扣代缴了消费税。计算甲酒厂当月缴纳的消费税（ ）万元。（此题不考虑增值税的影响）

A: 3.38

B: 1.6

C: 4.3

D: 0.92

答案解析

当月应当缴纳的消费税=（20×20%+0.1×3）-（4×3×20%+0.1×3）=1.6（万元） 当受托企业有同类消费品销售价格时，应当以受托企业的同类消费品的销售价格为依据计算代扣代缴的消费税；委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时上一环节已经缴纳的消费税可以抵扣；白酒1吨=1000公斤=2000斤，1斤=500克。

答案选 B

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1、甲酒厂购进一批高粱委托乙企业加工成白酒，高粱材料成本10万元，不含税加工费2万元，加工收回3吨白酒直接销售给某白酒直销企业，取得不含税销售款20万元。当月乙企业同类白酒不含税销售价格为4万元/吨，乙企业按照规定代收代缴了消费税。计算甲酒厂当月缴纳的消费税（  ）万元。 2、甲酒厂购进一批高粱委托乙企业加工成白酒，高粱不含税价格10万元，加工费2万元，加工收回3吨白酒直接销售给某白酒直销企业，取得不含税销售款20万元。当月乙企业同类白酒销售价格为4万元/吨，乙企业按照规定代扣代缴了消费税。计算甲酒厂当月直接向主管税务机关缴纳的消费税为（  ）万元（此题不考虑增值税的影响）。 3、甲酒厂购进一批高粱委托乙企业加工成白酒，高粱不含税价格10万元，加工费2万元，加工收回3吨白酒直接销售给某白酒直销企业，取得不含税销售款20万元。当月乙企业同类白酒销售价格为4万元/吨，乙企业按照规定代扣代缴了消费税。计算甲酒厂当月直接向主管税务机关缴纳的消费税为（  ）万元（此题不考虑增值税的影响）。 4、【0305140】甲企业为一白酒生产企业（增值税一般纳税人），2021年1月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入300万元，另收取品牌使用费39万元。（2）将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务，该批薯类白酒生产成本45万元，成本利润率为5%，同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨，同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（3）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格16万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。（4）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价35万元。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%） 根据上述资料，按照下列序号回答问题。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税为（  ）万元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）计算进口环节海关代征的消费税为（  ）万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税（  ）万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 5、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题：(1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（ ）万元。 6、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2014年12月和2015年1月份发生下列业务：2014年12月发生如下业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元。（2）从小规模纳税人购进酒精，取得税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税价格40万元，酒精入库，支付运费5万元，取得运输公司开具的普通发票。（3）领用上述酒精全部发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到受托方开具的增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。（4）将委托加工收回的粮食白酒50吨直接对外出售，收到不含税货款60万元；（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨不含税售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取包装物押金5.85万元并单独核算。（7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5％）。（8）用自产薯类白酒10吨抵偿债务18万元。2015年1月份发生如下业务：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，市场无该类白酒的同类销售价格，该批礼品白酒成本为8万元，粮食白酒的成本利润率为10％。假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。根据上述资料，回答下列问题： (1) 、该企业2014年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额为（ ）万元。 7、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题（3）计算该酒厂原材料发生非正常损失应转出的进项税额(      )万元。 8、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题（1）计算甲酒厂应代收代缴的消费税(   )万元。 9、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题（2）计算该酒厂销售自己使用过的设备应缴纳的增值税(      )万元。 10、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关经营业务如下 （1）该酒厂委托甲酒厂生产加工粮食白酒10吨（甲酒厂无同类产品的销售价格），生产该批粮食白酒的材料成本为50000元，取得甲酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票注明的加工费为20000元。 （2）该酒厂委托乙运输公司将该批粮食白酒运回，支付运输费用40000元，取得运输专用发票；本月内将委托加工收回的粮食白酒直接销售8吨，每吨含税销售额为11300元。 （3）销售自己使用过的设备（2008年4月购入），取得价款208000元（含税）； （4）月末发现2月份购进的原材料因管理不善发生非正常损失，该批原材料的成本为40000元。 已知：①粮食白酒适用的消费税比例税率为20％、定额税率为0.5元/斤；②损失原材料适用的增值税税率为13％。 根据上述资料，按下列序号计算回答问题(5)计算该酒厂4月份应缴纳的增值税(    )万元。（包括销售自己使用过的设备）

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