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题目
【单选题】

根据企业所得税法的规定，下列固定资产的成本允许一次性计入2018年度的成本费用，在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。

A: 2018年9月，甲居民企业购入一处价值300万的厂房用于生产经营

B: 2018年9月，甲居民企业购入一台价值300万的设备用于生产经营

C: 2018年9月，甲居民企业购入一台价值300万的小汽车，与企业的生产经营无关

D: 2018年9月，甲居民企业购入一台价值600万的设备用于生产经营

答案解析

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（此处的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万的，允许一次性计入当期成本费用，故A、D选项不正确；与企业生产经营无关的支出不得在税前扣除，因此C选择不正确。

答案选 B

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1、GD有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，使用17%的增值税税率，售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2017年12月GD有限责任公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。（2）本月销售原材一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8.5万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。（3）无法支付的应付账款15万元（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。（5）12月31日计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月累计计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。（7）该公司使用所得税税率为25%。假定2017年应纳所得额为400万元2017年递延所得税资产年初余额5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元，假定按年确定所得税费用。要求：根据上述资料回答问题GD有限责任公司2017年利润表中以下问题(6)下列各项中，应在利润表“营业收入”项目列示的有（ ）。 2、GD有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，使用16%的增值税税率，售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2018年12月GD有限责任公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额48万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。（2）本月销售原材一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。（3）无法支付的应付账款15万元（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。（5）12月31日计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月累计计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。（7）该公司使用所得税税率为25%。假定2018年应纳所得额为400万元，2018年递延所得税资产年初余额5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元，假定按年确定所得税费用。要求：根据上述资料回答下列问题。(3)以下GD有限责任公司2018年12月利润表中期间费用列示正确项目有（ ）。 3、GD有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，使用16%的增值税税率，售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2018年12月GD有限责任公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额48万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。（2）本月销售原材一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。（3）无法支付的应付账款15万元（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。（5）12月31日计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月累计计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。（7）该公司使用所得税税率为25%。假定2018年应纳所得额为400万元，2018年递延所得税资产年初余额5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元，假定按年确定所得税费用。要求：根据上述资料回答下列问题。(4)GD有限责任公司2018年12月利润总额是（  ）万元。 4、GD有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，使用16%的增值税税率，售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2018年12月GD有限责任公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额48万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。（2）本月销售原材一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。（3）无法支付的应付账款15万元（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。（5）12月31日计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月累计计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。（7）该公司使用所得税税率为25%。假定2018年应纳所得额为400万元，2018年递延所得税资产年初余额5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元，假定按年确定所得税费用。要求：根据上述资料回答以下问题。(1)2018年12月利润表中营业项目金额列示正确有（  ）。 5、GD有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，使用16%的增值税税率，售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2018年12月GD有限责任公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额48万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。（2）本月销售原材一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。（3）无法支付的应付账款15万元（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。（5）12月31日计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月累计计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。（7）该公司使用所得税税率为25%。假定2018年应纳税所得额为400万元，2018年递延所得税资产年初余额5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元，假定按年确定所得税费用。要求：根据上述资料回答下列问题。(5)GD有限责任公司以下项目计算正确的有（  ）。 6、根据企业所得税法的规定，下列固定资产的成本允许一次性计入2018年度的成本费用，在计算应纳税所得额时扣除的有（  ）。 7、GD有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，使用16%的增值税税率，售价不含增值税。销售商品时同时结转成本。2018年12月GD有限责任公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额48万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。（2）本月销售原材一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。（3）无法支付的应付账款15万元（4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。（5）12月31日计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。（6）本月累计计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。（7）该公司使用所得税税率为25%。假定2018年应纳所得额为400万元，2018年递延所得税资产年初余额5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元，假定按年确定所得税费用。要求：根据上述资料回答以下问题。(2)2018年12月利润表中资产减值损失的金额是（  ）。 8、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（ ）万元。 9、根据企业所得税法的规定，下列固定资产的成本允许一次性计入2019年度的成本费用，在计算应纳税所得额时扣除的有（        ）。 10、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（  ）万元。

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