位于市区的甲建筑企业，2018年5月实际缴纳增值税和消费税282万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税22万元、位于小镇的A房地产项目预缴增值税60万元，另被税务机关罚款18万元。则甲企业本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为()万元。 - 注册会计师试题单选题

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位于市区的甲建筑企业，2018年5月实际缴纳增值税和消费税282万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税22万元、位于小镇的A房地产项目预缴增值税60万元，另被税务机关罚款18万元。则甲企业本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。

A: 19.74

B: 18.2

C: 14

D: 21

答案解析

应缴纳的城市维护建设税=（282-22-60）×7%=14万元，城建税的计税依据是实际缴纳的“两税”金额，代收代缴、代扣代缴“两税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代收代缴、代扣代缴人，其城市维护建设税的纳税地点在代收代扣地，房地产项目在不动产所在地预缴增值税时，同时在预缴地缴纳城市维护建设税，罚款不属于城市维护建设税的计税依据。

答案选 C

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1、位于市区的甲建筑企业，2018年5月实际缴纳增值税和消费税282万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税22万元、位于小镇的A房地产项目预缴增值税60万元，另被税务机关罚款18万元。则甲企业本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。 2、位于市区的甲建筑企业，2018年5月实际缴纳增值税和消费税282万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税22万元、位于小镇的A房地产项目预缴增值税60万元，另被税务机关罚款18万元。则甲企业本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。 3、位于市区的甲建筑企业，2018年5月实际缴纳增值税和消费税282万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税22万元、位于小镇的A房地产项目预缴增值税60万元，另被税务机关罚款18万元。则甲企业本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。 4、位于市区的甲汽车轮胎厂，2019 年 3 月实际缴纳增值税和消费税 362 万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税 30 万元、进口环节增值税和消费税 50 万元、被税务机关查补的增值税 12 万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计 8 万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。 5、位于市区的甲汽车轮胎厂，2018年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。 6、位于市区的甲汽车轮胎厂，2018年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。 7、位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。 8、位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )。 9、位于市区的甲汽车轮胎厂，2018年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。 10、位于市区的甲汽车轮胎厂，2018年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。

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